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第一章总论

第一节财务管理基本概念

一、财务活动与财务关系

（一）资金运动与财务活动

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1．资金运动，G—G—W…P…W—G—G

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（1）实物商品的资金运动，G—W…P…W—G

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（2）金融商品的资金运动，G—G—G

2．财务活动。是指与资金运动相关的资金筹集、运用、分配等一系列行为。

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G—G—W…P…W—G—G

筹资活动投资活动分配活动

（二）财务关系

1．企业与国家之间的财务关系，体现为一种强制和无偿的分配关系。

2．企业与投资者之间的财务关系，体现为受资与投资的关系。

3．企业与被投资者之间的财务关系，体现为投资与受资的关系。

4．企业与债权人之间的财务关系，体现为债务与债权的关系。

5．企业与债务人之间的财务关系，体现为债权与债务的关系。

6．企业内部各单位之间的财务关系，体现为企业内部的利益分配关系。

7．企业与职工之间的财务关系，体现着职工个人和企业在劳动成果上的分配关系。

二、财务管理的内容

1．筹资管理。

2．投资管理。有狭义投资和广义投资之分。

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3．分配管理。分配有广义和狭义之别。

第二节财务管理的环境

一、经济环境

（一）经济体制：市场经济体制

（二）经济周期：复苏、繁荣、衰退和萧条几个阶段的周而复始的循环

（三）经济政策：产业政策、金融政策、财税政策等

二、法律环境：制约、保障

（一）企业组织法规：独资企业、合伙企业、公司。

（二）税务法规：

（三）财务法规：企业财务通则和企业内部财务制度

三、金融市场环境

（一）金融机构：银行金融机构和其他金融机构

（二）金融工具：商业票据、可转让大额定期存单、股票和债券等

（三）金融市场：有广义和狭义之分

（四）利率：利率=纯利率+通货膨胀附加率+风险附加率

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第三节财务管理的目标

一、财务管理目标的种类：均有优缺点

（一）利润最大化

（二）资本利润率或每股利润最大化

（三）股东财富最大化

（四）企业价值最大化

二、企业财务管理目标的确定

第四节财务管理的组织与环节

一、财务管理的组织：确定财务管理主体、设立财务管理机构、制定财务管理制度

二、财务管理的环节

（一）财务预测

（二）财务决策

（三）财务预算

（四）财务控制

（五）财务分析

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第二章时间价值与风险分析

第一节资金时间价值

一、资金时间价值概述

资金时间价值，或称货币时间价值，是指资金在社会再生产过程中随时间的推移而产生的增值。资金在周转过程中的价