纳税筹划-国家开放大学电大学习网形考作业题目答案.pdfVIP

纳税筹划

一、单选题

1.以下属于债券融资特点的是()

A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力

B.定期支付利息

C.资金成本相对于较小

D.履行一系列的借款条件

正确答案：B

2.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有()。

A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构

宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公

司的形式，以实现规避高税率的目的

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

正确答案：A

3.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是

转让资产的定价按公允价值计算

B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人

的重组损失

D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不

需缴税

正确答案：D

4.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，

房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所

得税()

A.0

B.200

C.100

D.300

正确答案：B

5.甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600

万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789

万元。甲公司的股权支付额为12000万元(计税基础为9000万元),非股权现金支

付为500万元。取得股权的计税基础()

A.4600

B.4100

C.4332

D.4200

正确答案：C

6.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价

500元，门市部销售单价550元(以上均为含消费税价)。如化妆品厂将该门市部分立，

使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税()万元。(化妆品消费税税率

为30%)

A.242

B.15

C.154

D.172

正确答案：B

7.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居

民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了()。

A.受益所有人原则

B.独立交易原则

C.成本收益匹配原则

D.利润最大化原则

正确答案：A

8.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是()。

A.出口货物到国际避税地

B.在国际避税地设立子公司

C.把财产转移到国际避税地

D.与国际避税地税务部门沟通

正确答案：B

9.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构(),减轻税负

A.加大企业经营规模

B.加大转让定价规模

C.加大股权融资比重

D.加大债权融资比重

正确答案：D

10.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循()

A.中国税法

B.OECD税法

C.联合国税法

D.东道国的税法

正确答案：D

11.()是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.转让定价

B.国际避税地

C.组织形式

D.筹资结构

正确答案：A

12.我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收

企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案：D

13.下列说法不正确