4第二章 基本核算方法 第三章(银行会计 答案).pdfVIP

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第二章基本核算方法

四、思考题

1，银行会计科目如何分类?

2．借贷记账法的主要内容是什么?

3．银行会计凭证如何分类?

4．基本凭证和特定凭证的区别有哪些?

5．会计凭证传递的原则是什么?

6．银行账务组织包括哪些内容?各项内容之间的关系如何?

7．银行各种分户账的主要区别是什么?

8．银行每日核对的内容有哪些?如何核对?

9．若发生错账，如何更正?

五、实务题

第一部分

(一)目的：结合银行业务，练习借贷记帐法和会计科目的运用。

(二)资料：商业银行青山支行2001年9月8日发生的经济业务。

(三)要求：编制会计分录

1．江南机电厂(帐号签发#3691划线支票l张，支付给永盛贸易公司(帐号货款80，000元。

2．永盛贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月货款本金50，000元。

3．永盛贸易公司来银行存入现金4500元。

4．银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70，000元的贷款，该款当天划入江南机电厂·

5.开户单位纺织厂交存销售收入现金5000元。

6.某储户支取活期储蓄存款500元。

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7．某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款。

8．个体商业户李玉萍用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。

第二部分

（一）目的：熟悉银行的帐务组织。

（二）资料：商业银行光辉支行8月25日发生下列业务：

1.军山毛纺厂(帐号201033)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银

行经审核无误后，办理支付手续。

2.长青塑料厂(帐号201045)提交市百货商场(帐号201067)开出的转帐支票及进帐单一份，

金额40000元；银行经审核无误后办理转帐。

3．红光商场(帐号201029)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元，银行

经审核无误后，办理收款手续

。

4．百货商场提交军山毛纺厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委

托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。

5．百货商场签发转帐支票给制鞋厂(帐号201051)支付购货款25000元。银行经审核后，

为其办理转帐手续。

6．制鞋厂签发转帐支票给军山毛纺厂支付货款，金额50000元。

7．制鞋厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。

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8.百货商场将其销货收入35000元，连同租金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理

收款手续。

9．军山毛纺厂签发转帐支票，金额2400元，归还为期三个月贷款。银银行经审核无误后，

进行帐务处理。

10．长青塑料厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行经清点无误

后，办理收款手续。

注：以上收、付款单位均在同一行开户，

第三章存款业务的核算

五、实务题

1、某支行活期存款分户账如下

户名：A公司利率：0.99%

2001年摘要借方贷方借或贷余额日数积数

月日

328开户20，000

28转收30，000

411转付10，000

26现收5，000

57转付15，000

67转付20，000

20转收40，000

21结息

⑴完成分户账

⑵累计计息积数=

⑶应计利息=

（4）会计分录：

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2、某储户活期账户如下所示：利率：0.99%

日期借方贷方结存天数积数和

2001.12.131