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精典经济法基础复习题

多选题

1、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的行为

B．私营企业的房地产评估增值

C．企业发生借款，以房屋作抵押的

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

单选题

2、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是()。

A．遗产处分房地产

B．以房产做抵押向银行贷款

C．出售房屋

D．出租房屋

简答题

3、王某是中国公民。其2009年的收入情况如下：

(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包

经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超

市领取工资2500元。

(2)王某在市区有一套面积120m

2

的房屋，因城市规划2008年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁

安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20

万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。2009年2月因工作调动，李某以100

万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价

为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。

(3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目

及修缮费用300元。

(4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区

捐赠20000元。

(5)取得国家发行的金融债券利息20000元，企业债券利息10000元，取得银行

储蓄利息6000元，其中2008年10月9日后的利息为1000元。

(6)取得特许权转让费收入3000元。

要求：

(1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税；

(2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税；

(3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。

多选题

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中

应单列增值税科目

单选题

5、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银

行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所

支付的金额和房地产开发成本的金额之和的()计算扣除。

A．5%

B．5%以内

C．10%

D．10%以内

多选题

6、下列税费中，不足人民币50元免于征收的是：

A．关税

B．进口环节增值税

C．进口环节消费税

D．船舶吨税

单选题

7、根据《中华人民共和国海关稽查条例》相关规定，下列说法正确的是()。

A．暂准进出境货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内

B．海关稽查是从海关对货物放行后三年内实施的

C．一般进口货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内

D．海关稽查是针对所有进出口企业、单位的

多选题

8、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中

应单列增值税科目

单选题

9、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公

楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72

万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）

A．128.4万元

B．132.6万元

C．146.8万元

D．171.2万元

多选题

10、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

单选题

11、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是()。