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基于内部控制的银行信贷风险控制研究

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王芳

【摘要】随着我国经济市场的不断繁荣，信贷运行环境也变得更加复杂，对银行来说更是机遇与挑战并存，银行需要不断提高风险内控水平。本文将结合信贷风险成因，讨论规范审批流程、抵押物动态监控、完善追责制度、实施权责分离、强化破产处理等管理策略，为提高银行核心竞争力，保证长期发展提供参考意见。

【关键词】内部控制；银行；信贷风险

2006年开始，我国金融市场正式对外开放，受到国内外金融机构的冲击，银行信贷工作受到更多风险威胁，银行作为国家金融体系的主导角色，能够起到推进经济发展的作用。在进行信贷活动时，要重视风险的控制与管理，合理调控现有信贷资源，保证银行资产收益不断提高，促进自身稳健、安全的运行。

一、银行信贷风险成因

相比较于其他民营借贷机构来说，银行信贷经营时不仅仅要确保自身经济收益，同时还要按照国家金融行业要求，扶持社会中的经济实体发展。银行信贷活动衍生的风险从根本上是指某项放出贷款，受到主观或客观因素而没有在预期时间内收回，最终获取信贷利润与目标存在差别，造成银行贷款资金受到负面影响。信贷风险具有很强的波动性与隐秘性，一旦资金不能按时回笼，逾期、呆账等问题都会影响银行日常运营。结合实际情况来看，我国银行信贷业务常见风险有：市场风险、信用风险以及人为操作风险。市场风险通常是指因利率或汇率变动而导致股票价格波动，信贷资金因此受损。根据《巴塞尔新本协议》撰写内容分析，市场风险最为常见且对银行运营造成的影响最大。人为操作风险则是受到业务环节、业务流程、人为因素的影响，例如：诈骗、員工徇私舞弊、管理系统漏洞等等。一般人为操作风险都出现在贷款发放过程中，风险对象大部分都是信贷人员或银行管理人员，为了谋求私利而违规操作，导致银行成本风险加大。信用风险多来自于信贷客户方面，例如：在办理借贷活动时出示虚假信息，不能按时归还贷款或利息，恶意套取款项等等。信用风险的出现还关系到债务人信用情况以及履行合约的能力。对于银行方面来说，优质的信用是自身经过长时间发展累计下来的宝贵财富，也是提高用户黏性度，保证社会知名度的根本。信用可以促进经济往来合作，带来直接经济效益，因此防控信用风险十分必要。近几年，我国金融市场管控力度日渐严格，2018年全国金融工作会议上指出，日后三年，我国要重点防范并处理重大金融风险，强化监管协调系统，加大力度监管“影子银行”、互联网金融、控股公司等。银行作为国家经济体系的重要组成部分，更是要重视内部控制管理，发挥榜样与表率作用[1]。

二、银行信贷风险内部控制策略

（一）规范审批流程

当前我国很多银行都在信贷活动中缺少刚性制度条款，权限审批流程过于表面化，导致风险内部控制无法发挥出应有效果。例如：银行方面过于重视资料审核，下款之前会要求客户提供对应流水资料，只有满足信贷条件才能下方贷款。但是在下方贷款后，银行监督力度不足，一旦客户资金链紧张，银行承担的风险也会增加。另外，还有一部分银行员工会为了个人经济利益或者个人销售业绩，而降低对客户信息的审查力度，私自简化放贷流程。为解决上述问题就需要尽快规范借贷审批流程，做好制度宣传工作，例如：实施有奖举报热线或内部投诉机制，一旦发现审批过松或徇私舞弊现象就要对相关员工采取处罚措施。根据国家相关法律条款处理，情节严重者送往法办。银行还可以积极寻求第三方审计单位的协助，核对客户信用审批过程中，是否存在资料核查不严，流程宽松等问题。

（二）抵押物动态监控

银行在实际运作过程中，对于部分借款人逾期无法偿还借款时，会采用抵押物拍卖的方式来追回借款资金。但是在实际进行抵押物拍卖时，常常会发现有权属不一、一物多压的情况发生。造成银行资金风险加大，甚至还有一部分风险承担能力较弱的银行会因此倒闭。因此在完善内部风险控制体系时，必然要加强对抵押物权属的审核，积极做好现场调查工作，确保调查进行的深入、全面，保证最终调查结果的精密度与质量。当前很多银行调查人员不愿意实地考察抵押物情况，导致还款源确认环节存在漏洞，引发放贷风险，采集信息内容较为单一，存在缺失、片面等问题。因此提高了贷款审核人员的放款难度，不利于放款真实性与安全性。为缓释银行资金风险，就需要做好抵押物（第二还款来源）的监控，抵押物可以说是借款人偿还资金的最后一道底线，例如：房产、汽车等等。风险内控部门要重视对抵押物权属问题的核查，避免虚假证书出现。进入到实地调查，核对书面证明文件，资料住址与实际情况是否一致等等，必要条件下，银行方面可以定期盘点抵押物情况，降低资金风险。

（三）完善追责制度

作为银行员工，需要明确自身的职责与义务，在平时工作中，要加强自身对风险的敏感度，一旦发现风险因素就要及时向上级汇报，协助管理部门制定管控措施。强化责任规范，做到责任与权力的相互融合，贯彻落实银监会对