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《税法(第4版)》课后习题答案5--第1页

课后练习

一、单选题

1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。

A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司

C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

2.某公司2020年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该

公司当年应纳企业所得税为（）。

A.10.5万元

B.52.5万元

C.16万元

D.42万元

3.（2020年注会）某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元,其在甲国非独立纳税的

分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。

A.0万元

B.600万元

C.500万元

D.100万元

4.（2017年注会）下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.企业内营业机构之间发生的租金支出

B.企业之间发生的管理费支出

C.企业之间发生的与生产有关的手续费支出

D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出

5.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

A.固定资产改良支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的日常修理支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

6.某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其

他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（）万元。

2018年2019年

会计利润2000万元3500万元

500万元（其中向目标脱贫

公益性捐赠支出400万元（非目标脱贫地区）

地区捐赠100万元）

A.3640B.3480C.3500D.520

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7.甲企业为居民企业2020年度取得产品销售收入4000万元（不含增值税，下同），销售不

需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益500万元，出租房屋取得租金收入80万元，

发生管理费用300万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该

企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。

A.27.3

B.257.3

C.30

D.260

8.（2019注会）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得

额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得