基于企业内控机制的建设及企业风险防范研究.docx

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基于企业内控机制的建设及企业风险防范研究

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吴宗升

摘要：根据我国的相关国情来看，我国国民经济的主要支柱是国有企业。随着企业信息技术的不断发展以及中国经济市场发展的快速前进，多数企业的管理人员把企业的重心放在经济效益上，忽略了企业发展上所存在的风险性，使企业的管理面临着一定的挑战性。此外，经济全球化以及经济形势的多变复杂，使国际经济竞争日益激烈，在此背景下为使我国国有经济快速稳定的发展，企业应加强企业内控机制的建设及风险防范意识。本文主要研究企业内控机制的建设及企业风险防范的研究及措施，以期能够为企业的发展提供参考的依据。

关键词：企业内控机制；企业建设；企业风险；防范研究

随着越来越严重的企业经济危机，企业与企业之间的相互竞争也随之更加激烈，再次基础上，由于企业内部控制机制的不完善性，导致企业对迎面而来的风险没有较好的预防措施。为了使企业能够持续健康发展，企业应大力加强内控机制建设，并及时解决企业内控建设管理中所存在的问题，建立健全有效的内部控制方案，提升我国企业内控机制建设的管理水平，进一步提升企业的发展动力。

1.企业内控机制建设的作用及重要性

1.1企业内控机制的作用

企业内控机制建设就是企业为实现控制目标，由董事会、监事会、经理层以及全体员工来共同实施。企业内部控制目标主要包括企业经营管理的各项管理制度，其中企业内控机制的作用主要包括，（1）信息沟通：主要要求企业准确及时的传递与收集有关内控的相关信息，确保相关信息能够在企业的外部及内部准确有效的沟通；（2）风险控制：要求企业采用相应的风险控制方案及措施，并根据风险评估结果，将风险有效的控制在企业可承受的范围之内；（3）内部环境；是企业实施内部控制和企业建立方面的重要环节，主要要求企业应系统分析，并及时识别企业经营活动中，哪些方面与实现内部控制目标相冲突，应及时合理的确定相关风险的应对策略；（4）内部监管：主要要求企业在检查内部控制的实施情况是，对内控建设做出有效的评价，并且对有缺陷的地方即使改进；（5）内部控制：主要包括内部审计、企业人员的分配、企业的管理结构、企业文化及人力资源等方面的

内容[1]。

1.2企业内控机制建设的重要性

在企业管理体系中，内控机制建设是企业在管理中十分重要的管理手段，同时也是企业管理的重要组成部分。随着我国经济建设的快速发展，以及不断扩大的企业规模，在此方面出现的企业内控管理困难也随之增加。一般的管理经营模式已经不能适应现代的企业管理需求，因此，企业在财务管理及机构建设等方面，都应做出相应的调整和完善。在此过程中，企业内控对企业的快速发展起着非常重要的作用，同时也是企业模式转变的关键步骤，我国对国外比较有效的管理思想，及有效的管理方法进行大量的引进，并根据企业的根本要求和相关情况进行逐渐的改进和完善，这不仅能够全面提升我国企业的管理水平，还能提高企业的管理效率，主要表现在企业内部会计控制方面，能够减少一些不必要的成本支出，不但对企业的消费成本有着一定的控制作用，还能有效的对财务风险进行规避，同时也对我国应对金融危机提出了重要的制度安排。

2.企业内控建设存在的相关问题

2.1企业内部治理机构及监督职能不健全

由于我国长期受计划体制的影响，在企业内部的分权制衡放面，以及企业的文化治理方面比较薄弱。一方面，企业管理者缺乏相应的防范意识，导致我国在企业治理结构上存在监督性和制度性的不足。例如，我国职业经理人在市场方面还处于初级阶段，企业的管理者怀着按部就班的工作态度，对部分问题缺乏相应的创新意识，不能对员工进行及时的引导和督促，使得经理人对企业的监控力度非常有限。另一方面，企业在所有者事实上的“缺位”，给企业部分人在谋取经济利益方面的可乘之机，使企业在快速发展方面受到严重的制约[2]。

2.2企业内控机制建设不够完善

企业内控机制在企业的快速健康发展中起着举足轻重的作用。但是，从目前的情况来看，很多企业比较注重经济效益，企业内控建设在此方面没有得到过多的重视，企业内部人员没有得到相应的配合和联系，统计工作的信息化发展受到一定程度的制约。此外，虽然大多数企业虽然建立了相应的企业内控机制建设，但是在监督和考核方面没有明确的制度和措施，使得企业内控机制很难得到有效的运行，并且难以得到执行，严重影响着企业的健康发展。

2.3企业内控机制执行力度不足

足够的执行力度对企业建立有效的内控机制起着事半功倍的作用，但是，从目前的现象来看，一些企业虽然有着完善的内控机制建设制度，可是在某些方面没有严格的执行力度。例如，对于员工的迟到早退，工作态度散漫等情况，企业管理人员没有相应的惩罚及管理措施，使得企业内控机制如同一张白纸，有名无实，形同虚设，导致员工没有比较好的工作态度，在工作时间自由散漫，没有时间观念，以此情况发展，不但对企业的发展