2024《基于GONE理论研究视角下的獐子岛财务造假研究》9700字.docxVIP

PAGE4

基于GONE理论研究视角下的獐子岛财务造假研究

摘要

近年来,虽然经济社会的高速发展和社会资本主义市场的规模日益壮大,各种管理制度越来越健全完善,但仍然有不少大型上市企业为了通过赚取企业更多注册资本和利润吸取更多经济利益,一意孤行选择财务造假,各种财务造假方式不仅损害了广大投资者的自身经济利益,而且直接使得社会资本主义市场在推动国民经济发展中的稳定主导作用日益遭到严重破坏,影响了社会资本主义市场经济原本的正常秩序,不仅有利于促进社会主义资本市场经济健康和谐可持续发展。因此为了维护资本市场的稳定可持续发展，识别并采取措施减少我国上市公司的造假行为，具有重大意义。本文将运用GONE理论的四因素对獐子岛公司出现的各种财务造假手段进行分析并且洞察其进行造假的动因。通过不断加强道德建设、完善国家相关法律法规、完善企业内部机制、加强外部监督等一系列措施减少财务造假机会，营造健康市场环境。

[关键词]财务造假獐子岛公司GONE理论防范

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、引言 4

（一）研究背景 4

（二）研究意义 5

二、相关概念界定及理论概述 6

（一）财务假造概念 6

（二）GONE理论 7

1、贪婪因子 7

2、机会因子 8

3、需要因子 8

4、暴露因子 8

三、基于GONE理论的案例分析 9

（一）獐子岛案例介绍 9

1、獐子岛事件回顾 10

2、獐子岛事件结果 11

（二）基于GONE理论的造假动因分析 11

1、贪婪因子分析 11

2、需要因子分析 12

3、机会因子分析 12

4、暴露因子分析 13

（三）獐子岛事件财务造假手段分析 14

1、虚减营业成本、营业外支出 14

2、虚增营业成本、营业外支出 14

3、虚增资产减值损失 15

5、掩饰交易或事实 15

（四）案例小结 16

四、基于GONE理论的财务造假防范与治理 18

（一）遏制贪婪欲望加强诚信道德建设 18

1、加强基层财务人员诚信道德建设 18

2、加强管理层诚信道德建设 19

（二）摒弃不良需要促进企业健康发展 19

（三）减少造假机会完善内部外部监督 20

1、规范公司治理完善内部控制 20

2、改善审计机制提升外部监督 20

（四）增大暴露风险加大事后惩戒力度 21

1、加大惩罚力度完善相关法律法规 21

2、加大对投资者的相关教育 21

五、总结与启示 26

（一）总结 26

（二）启示 27

一、引言

本选题是针对獐子岛财务造假问题所展开的讨论，结合案例能够更加有说服力的阐述财务造假存在的问题，最先分析的是研究背景和研究意义。

（一）研究背景

经济社会的高速发展，给我们带来巨大利益的同时,也加剧了投资者、债权人、企业管理者或者其他政府职能管理部门的财务挑战,那么怎样得到真实,可靠的财务管理信息,显得格外重要。国内企业财务造假违法时常发生，例如著名的“万福生科”、“新泰电气”等财务造假案接连出现，导致外部信息使用者无法获取准确的财务数据和企业经营状况，成为我国资本市场向好的方向发展的绊脚石。为了制止上市公司的财务造假行为，缩短我国资本市场与发达国家之间的差距，我国政府出台并实施了很多措施。

在本篇文章中，选择了财务造假的獐子岛集团为典型性案例。獐子岛集团是我国农业行业的领军企业之一，被称为“海底银行”。但是，随着连续3次宣布扇贝“跑路”，该公司在财务欺诈方面陷入了公众舆论风暴。此外，公司的造假行为还牵涉到投资方、中介机构和证券监管机构等多个方面，从各个方面反映了此次事件中存在的缺陷。在上述浅述的基础上，本文确定了案例研究的对象是獐子岛集团，并在GONE理论的视角下对其造假问题进行分析，并提出预防建议。让其他上市公司也能从中吸取经验，从而防止产生造假行为。

（二）研究意义

本文在行文过程中，具体的案例分析选取了獐子岛集团扇贝“跑路”事件，在分析了獐子岛伪造公司财务数据的方式和动机之后，研究的重要性主要包括:深入分析案例中的企业，使研究问题更加清晰，更加突出时效性，而非纯理论研究。可以更加清晰地了解到财务造假的实施过程。通过对獐子岛公司财务造假案例的分析，可以使我们更深入地了解獐子岛公司财务造假的前因后果，从而使我们更深入地认识财务造假的理论.并在今后的研究中更好地应用。二是通过分析具有典型性的案例。既能震慑第三方机构，又能为其他上市公司敲响警钟，从而促使相关监管机构继续提供监管服务，进一步提高监管水平，完善相关证券制度。三是提升管理者的决策