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目录

前言

使用说明

一、初步业务活动工作底稿

（一）初步业务活动程序表

（二）业务承接评价表

（三）业务保持评价表

（四）审计业务约定书

二、风险评估工作底稿

（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

（二）了解被审计单位内部控制

1．在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

2．在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制

（1）采购与付款循环

（2）工薪与人事循环

（3）生产与仓储循环

（4）销售与收款循环

（5）筹资与投资循环

（6）固定资产循环

（三）项目组讨论纪要——风险评估

（四）风险评估结果汇总表

（五）总体审计策略

三、进一步审计程序工作底稿

（一）内控测试工作底稿

1．采购与付款循环

1

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2．工薪与人事循环

3．生产与仓储循环

4．销售与收款循环

5．筹资与投资循环

6．固定资产循环

（二）实质性程序工作底稿

1．资产类

货币资金

交易性金融资产

应收票据

应收账款

预付款项

应收利息

应收股利

其他应收款

存货

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

无形资产

开发支出

2

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商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

2．负债类

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬

应交税费

应付利息