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集团化企业资金预算与控制管理体系优化研究

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翟磊磊

摘要：在市场竞争愈发激烈的背景下，企业集团资金预算与控制管理的重要性日益凸显。如何能够通过优化集团企业的资金预算与管理体系，提升企业集团在目前市场中的竞争力，保证集团化企业能够持续经营是一个值得关注的问题。就目前来讲，集团化企业资金预算与控制管理中存在着一些亟待解决的问题。基于此，本文中笔者将从集团化企业资金预算管理作用与目前集团化企业资金预算管理与控制问题入手，结合上海谊盛置业股份有限公司提出具体的优化策略，希望对读者提供有价值的参考。

关键词：集团化企业；资金预算；控制管理体系；优化

对于任何一个企业来讲，资金管理与运用的有效性都是保证企业经营活动能够顺利开展的重要前提，对于集团化企业来讲更是如此。改革开放以后，无论是从企业的内部环境还是外部环境，都发生了巨大的改变。想要在激烈市场竞争中可持续发展，提升自身在市场中的竞争力，不仅要对外部环境有所把控，还要对内部资源进行合理的分配，而资金就是企业内部资源非常重要的内容。因此，对于集团化企业资金预算与控制管理體系优化进行研究具有重要的现实意义。

一、集团化企业资金预算管理作用

通过不断努力的经营，将企业的利润提升，增加企业的市场份额，是每个企业发展的重要前提。但是，想要发展，就必要有巨额的资金作为基本支撑点。在传统的企业发展当中，企业资金的需求是通过向银行进行贷款，这样会很容易因为某些原因造成资金链断裂的风险出现。而风险一旦出现，必然会阻碍企业的发展。因此，在经营活动中产生自有资金流的增值是企业发展的关键点。基于此，企业内部的营销部门是确保企业自有资金流增值的重要部门，应当树立最大化目标，而采购部则应当在保证质量的前提下，尽量减少资金的支出，这在企业资金预算中，都是非常关键的手段，可以有效的降低资金风险，提升风险防控能力，提升资金的使用率。对于上海谊盛置业股份有限公司这样的集团化企业来讲，实施有效的资金预算，可以在保证服务质量不变的前提下，优化资金使用，是企业发展战略中的重要内容之一[1]。

二、集团化企业资金预算与控制管理问题阐述

没有很好的开展资金集中后的预算管理活动，以及不能对资金进行科学规划是目前制约我国大多数集团化企业发展的重要因素。（1）一般来讲，大多数集团化企业在将资金集中之后，并不会给予充分的重视。由于一些集团内部在对资金进行预算管理方面的能力较为欠缺，当资金管理环境因为某种突发因素出现变化，经常会让企业内部措手不及，无法应对。从预算管理的方式以及模式上来看，普遍存在仍然在延用财务人员进行粗放式管理的模式和方法，造成企业内部资金集中预算管理效率较低。（2）部分集团没有技术调整企业内部的预算管理模式，导致在进行资金预算的过程中，出现各种各样的问题，无法做好风险防控工作。（3）除了以上两种因素，还有些集团企业虽然制定了资金预算管理制度，但是，在后续的执行监督上，欠缺力度，导致预算管理只能流于表面[2]。

三、集团化企业资金预算管理、控制体系的具体优化策略

（一）建立由下至上、全员参与的矩阵式资金预算申报及审批模式

矩阵式资金预算申报及审批模式是指将横向审核与纵向审核相结合的模式，其中，横向审核是指各级预算管理委员会对预算数据进行审核，而纵向审核则是指企业总部相关的各个部门对归口预算的审核。以各单位自行横向审核作为基础，将各归口管理部门的资金开支进行区分，然后建立起纵向的业务归口管理审核机制，是保证预算编制、管理能够以矩阵式实施的关键点。举个例子来讲，上海谊盛置业股份有限公司在公司内部的销售、营销收入与开始等与销售方面相关的资金费用都应由营销部门管理，而公司内部想要进行投资的资金应当有投资管理部门管理等。通过建立这样的审核机制，在进行资金预算时，可以将管理部门信息化专业性的优势充分发挥，使得企业内部各职能部门能够对资金进行有效的预算和管理。

（二）设置全面科学的资金预算模型

对于构建设置全面科学的资金预算模型，上海谊盛置业股份有限公司主要分为以下几个方面：第一，重视现金流的分类。该企业将企业的现金流分为几种，其中包括销售收入、劳务收入以及其他收入等；同时按照不同的融资方式将筹资资金进行细分；按照投资的方式将投资活动产生的资金流进行划分。另外，还按照重点与非重点进行了细分。第二，设置资金项目类别。通过综合考虑资金预算管理需求，根据企业内部现有的资金情况，在设置资金项目类别时，包括货币资金流、其他货币资金流等。第三，平衡、转化各项目。该企业根据目前企业内部拥有的存款情况以及缺口情况，对企业内部的资金转换额度进行了确定，同时，还根据目前市场利率，有效的确定出现金等价物与现金之间的关系[3]。

（三）开发严格、有效的资金预算执行控制体制

为了能够让企业内部的预算管理体系具有一定的有效性，应当提升后期控制