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税收筹划习题及答案

一、单项选择题

1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。

A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D。饭店提供餐饮服务并销售酒水

3．下列行为，应征增值税的是()。

A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊

4．下列收入中，应征增值税的是()。

A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入

B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费

C．体育彩票发行收入

D．经营单位购入拍卖物品再销售

5．下列经营行为，属增值税征税范围的是()。

A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务

C．某生产企业附设饭店对外经营D．某生产企业对外出租设备

6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。

A．服装厂B．剧团

C．服装厂代扣代缴D。剧团代扣代缴

7、下列各项收入中，应纳增值税的是()：

A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入

C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入

8．下列行为中，属于增值税征税范围的是()。

A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋

C．歌舞餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务

9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是()。

A．机械厂销售机器设备B．外贸公司出口一批服装

C．自来水公司销售自来水D．煤矿企业销售煤炭

10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是()。

A．销售图书B．销售钢材

C．销售化妆品D．销售机器设备

11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17％)。

A．25000B．25884C．27594D．35240

12．某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是

()。·

A．16500B．14102．56C．15865．38D．不征税

13．某单位2003年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是()。

A．销售设备不缴纳增值税

B．销售旧货按4％计算增值税

C．销售旧货不纳税

D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税

14．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是()。

A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额D．加上折扣额的销售额

15．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．外购的低值易耗品B．外购的固定资产

C．外购的货物用于基建工程D．外购的货物分给职工

16．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是()。

A．销售农业机械B．销售煤炭

C．销售日用百货D．销售自产的农产品

17．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是()。

A．折扣销售并开在同一发票上B．以旧换新销售

C．还本销售D．以物易物销售

18．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(