税务会计与纳税筹划教学大纲.pdfVIP

税务会计与纳税筹划教学大纲

《税务会计与纳税筹划》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程编号：××××

课程名称：税务会计及纳税筹划

学时：48学时

课程类别：专业课

课程性质：选修课

先行课程：财务会计、税法

适用专业：会计学

责任单位：经济管理系

二、课程性质、目的与任务

课程性质：考试

课程目的：本课程是高等院校会计、税务、财政和证券投资等经

济管理类专业的一门专业课。通过这门课程的学习，使学生掌握税务

会计和税收筹划的相关知识，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。

课程任务：上课以教师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论并提出

问题。课程结束时，学生应掌握税务会计的概念、对象、目标、税务

会计与财务会计的联系与区别、各个税种的核算原理及相关税收筹划

要点。

三、课程的内容及要求、教学重点与难点

第一章税务会计及税收筹划基础

1、主要教学内容及要求

1）了解税收、税收制度、税务会计的概念；

2）掌握税收制度的构成要素；

3）熟悉企业纳税的基本程序。

2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税

收制度的基本构成因素。

2）能力点：理解税务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和

义务。

3、教学的重点与难点：本章内容为税务会计概述，让学生对相关

内容做到了解和理解就可以了，没有重、难点之分。

第二章增值税的会计核算与税收筹划

1、主要教学内容及要求

1）掌握增值税的基本内容；

2）掌握增值税会计处理和报告的基本方法。

2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解增值税的基本特点和内容，掌握增值税的计算原

理，深刻领会增值税会计的账簿设置、会计记录和报告等问题。

2）能力点：理解增值税两类纳税人的划分标准、计税方法及其会

计处理的不同，增值税税法与会计准则、制度的差异，掌握增值税税

收筹划的要点。

3、教学的重点与难点

1）教学重点：增值税进项税额、进项税额转出、销项税额、税款

结转、税款缴纳的会计处理。

2）教学难点：视同销售的会计处理，出口退税的会计处理，增值

税的税收筹划。

第三章消费税的会计核算与税收筹划

1、主要教学内容及要求

1）掌握消费税的基本内容；

2）掌握消费税会计处理和报告的基本方法。

2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解消费税的基本特点和内容，掌握消费税的计算原

理，深刻领会消费税会计的账簿设置、会计记录和报告等问题。

2）能力点：理解消费税的征税范围、纳税环节、计税方法及其会

计处理方法，了解消费税和增值税的异同。

3、教学的重点与难点

1）教学重点：消费税的会计处理方法。

2）教学难点：委托加工应税消费品的会计核算，出口退税的会计

处理，消费税的税收筹划。

第四章营业税的会计核算与税收筹划

1、主要教学内容及要求

1）掌握营业税的基本内容；

2）掌握营业税会计处理和报告的基本方法。

2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解营业税的基本特点和内容，掌握营业税的计算原

理，深刻领会营业税会计的账簿设置、会计记录和报告等问题。

2）能力点：理解营业税的计算及会计处理，理解“几种经营行为”

在营业税与增值税之间的界定。

3、教学的重点与难点

1）教学重点：营业税的会计处理方法。

2）教学难点：“几种经营行为”在营业税与增值税之间的界定，

营业税的税收筹划。

第五章流转环节小税种的会计核算与税收筹划

1、主要教学内容及要求

1）掌握流转环节小税种的基本内容；

2）掌握流转环节小税种的会计处理和报告的基本方法。

2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解流转环节小税种的基本特点和内容，掌握流转环

节小税种

的计算原理，深刻领会流转环节小税种会计的账簿设置、会计记

录和报告等问题。

2）能力点：理解进口关税与出口关税政策、计