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航运集团公司的司库管理体系建设

作者：何德荣

来源：《水运管理》2022年第05期

????????【摘要】为解决航运集团公司资金集中管理中的问题，帮助企业降低融资成本，从航运集团公司资金集中管理存在的问题入手，思考航运集团公司建设司库管理体系的必要性，提出建议：构建高效的司库管控治理架构;建设司库资金集中管理制度体系;完善司库资金管控平台功能;加强资金管理人才队伍建设，健全运行管理機制，及时解决司库建设中存在的问题。

????????【关键词】航运集团公司;司库;资金集中管理

????????0引言

????????近年来，随着“一带一路”建设的推进和国际竞争的加剧，航运企业兼并重组增多，航运集团公司的企业规模越来越庞大，内部管理层级增多，企业管理的幅度、难度都在增大。航运企业国际化步伐的加快，使企业跨国、跨时区、跨币种经营业务量不断增多，企业内部之间资金需求和调配方面的问题日益突出，在跨国经营、投资、融资等方面存在的管理风险问题亟待解决。另外，新冠肺炎疫情防控需要加速了数字经济和经济数字化的发展，航运企业为顺应无接触可视化服务趋势，加快了航运数字化发展步伐，诸多信息化、数字化系统在航运供应链中应用，加快了国际贸易结算及资金管理向数字化、智能化转型，资金管理模式、资金管理效率成为影响航运企业国际竞争力的重要因素。如何实现航运集团企业内部资金按需调拨，建立健全资金集中管理系统，降低集团整体融资成本，保障企业战略投资需求，防止资金资源的浪费，防范资金风险，提高企业价值就显得十分重要。

????????1集团公司资金集中管理面临的问题

????????1.1制度有待进一步完善

????????资金集中管理制度是航运集团公司内控制度的重要组成部分，也是开展资金管理工作的重要依据。从资金实际运营情况看，航运集团公司资金管理制度还存在以下问题：

????????（1）集团重组后，没有及时更新资金管理制度，存在执行新旧企业集团的多重制度、多套操作办法;

????????（2）集团资金管理制度不全面，票据管理、银行账户（含第三方平台收付资金账户）管理、大额资金管理制度缺失;

????????（3）集团未建立较完善的资金管理内部控制体系，资金使用效能评价机制、资金支付审核内控机制、资金投融资管控机制均不完善。

????????1.2合规意识有待加强

????????资金的合规管理就是依法依规使用资金。然而在航运企业的资金集中运作时，违规使用资金的情况时有发生，主要表现在：

????????（1）集团内法人之间随意拆借资金，增加了资金使用的税务风险;

????????（2）高风险业务管理不规范，缺乏专业化管理，容易造成重大损失，如参与贸易性融资业务，变相开展融资租赁业务，将资金违规投入股票市场、期货市场等高风险金融市场;

????????（3）母公司违规归集上市企业的资金，违反了上市公司治理准则。

????????1.3人才素质有待提高

????????资金集中管理成效的好坏与财务人员的执行能力有关，航运集团公司应当高度重视财务人员专业素养的提高。当前，资金管理系统向信息化、智能化、自动化发展，投融资业务更加专业化、多样化，资金管理工具和金融产品也在不断丰富。这就要求财务人员不仅要具备财务管理专业知识，而且还要掌握现代科技信息及操作技能，熟悉境内外证券、债券等资本市场业务，甚至还要具备投资理财能力。换言之，航运集团公司需要具有全球眼光的资金管理高端复合型人才。从实际情况看，部分航运集团公司的财务人员专业素养还不能适应现代资金管理的需要。

????????1.4风险管理有待加强

????????航运集团公司采用资金集中管理模式后，资金管理的风险管控集中到集团总部，资金使用的风险管理机制还不完善，主要表现在：

????????（1）随着企业跨境、跨币种业务量增多以及国际贸易争端频发，集团公司的外汇资金收支、结算及汇率管理需要更加强大的风险控制系统作为后盾;

????????（2）存在重投资轻风险的情况，在运力紧张时高价造船，没有考虑航运市场波动大的特点，增大了集团公司整体财务风险;

????????（3）企业资金管理系统缺少风险预警模块，不能及时对风险事件进行预警、管控和处置;

????????（4）企业未能定期开展资金风控评价工作，不能及时发现问题并进行整改;

????????（5）企业风险管控的信息化、智能化和自动化程度不高，风险管理数据收集和分析能力不足。[1]

????????1.5资金管理系统未能满足数字化发展的需要

????????新冠肺炎疫情防控需要加速了航运数字化的发展。数字化、自动化与智能化是新一代资金管理信息系统的主要特点，将最新信息技术与企业资金管理工作进行融合，是企业资金管理转型发展的必然方向。从航运集