2022年高级经济师《财政税收》真题及答案解析（延考）.docxVIP

2022年高级经济师《财政税收》真题及答案解析（延考）

[问答题]1.2022年我国经济发展环境的复杂性、严峻性、不确定性加剧，财政部长刘昆在2月22日举行的国新办新闻发布会上表示：“2022年积极财政政策要适（江南博哥）当靠前发力，用好政策工具箱，打提前量，早出台政策，早落地见效”。

简述财政政策的概念和政策目的，阐述财政政策的工具，并结合实际分析我国2022年以来如何落实积极财政政策靠前发力。

正确答案：详见解析

参考解析：一、财政政策含义

财政政策是指政府变动税收和支出等以便影响总需求进而影响就业和国民收入的宏观调控政策，财政政策的制定者和执行者的主体主要是中央政府。

直接性和强制性是财政政策对国民经济运行调节的两个明显特点。

二、财政政策目标

财政政策目标受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好与政府的行为。

我国财政政策目标为：充分就业、物价基本稳定、收入公平分配、经济适度增长和国际收支平衡。充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标，充分就业并不意味着消除失业；只有国民收入的增长速度快于人口的增长速度才能认为经济有了真正的增长，对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面；收入公平分配是促进社会安定发展的重要因素。

三、财政政策工具

财政政策工具有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴。

（一）政府预算

在财政政策中居于核心地位的是政府预算，具有法律性、综合性、计划性等特点。从总需求的影响而言，预算收入对总需求产生收缩效果；预算支出对总需求产生扩张效果。

政府预算的调控作用体现在：

（1）社会供求的平衡关系可以通过预算收支规模的变动及其平衡状态来调节。

①社会总需求大于社会总供给，采取预算收入大于预算支出的结余政策来压缩需求，实施紧缩性财政政策。

②社会总需求小于社会总供给，采取预算收入小于预算支出的赤字政策来扩张需求，实施扩张性（积极的）财政政策。

③社会总供求基本平衡，采取收支平衡的中性政策。

（2）国民经济中的经济结构和各种比例关系可以通过调整政府预算支出结构来调节。

（二）税收

税收作为调节手段，可以调节收入分配关系，也可以调节社会总供给和总需求的关系。这些调节作用主要通过税率的确定、税种的选择、税负的分配、税收优惠以及税收惩罚等规定体现出来。

税收在资源配置中的作用主要表现：

（1）调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置。

（2）调节产业结构，即调节资源在产业之间的配置。

（3）调节资源在消费和积累之间的分配。

税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平实现收入公平分配。

（三）公债

公债的调节作用：调节货币流通和资金需求、调节产业结构、调节国民收入使用结构。在发达国家，公债是调节金融市场的重要手段。

（四）政府投资

政府投资是指使用预算安排的资金进行固定资产投资建设的活动，是全社会固定资产投资的重要组成部分。

政府主要投资于那些具有外部效应大、自然垄断特征、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产业以及新兴的高科技主导产业。

（五）公共支出

公共支出是指公共财政的支出，是政府为市场提供公共服务所安排的支出，包括购买性支出和转移性支出。萧条时期：增加公共支出。膨胀时期：减少公共支出。

（六）财政补贴

1.财政补贴的特征：

（1）财政补贴具有鲜明的政策意图，为特定的目标或目的服务的。

（2）财政补贴对接受补贴者会产生激励作用，是一种财政援助。

2.财政补贴的范围：

（1）通过减税、免税等形式以减少应上缴收入间接提供的财政援助。

（2）以财政支出形式直接提供的财政援助。

3.财政补贴的最主要优点是灵活性和针对性。

4.财政补贴的的调控作用

①社会总需求大于社会总供给，减少补贴②社会总需求小于社会总供给增加补贴③国民经济中的经济结构和各种比例关系可以通过调整财政补贴来调节。

四、22年宽松的财政政策提前介入落实的措施

【注：具体数字可以不用答，至于政策原文我们也不可能能全部记住，本题实质是考核宽松财政政策的具体内容，所以答题紧紧围绕着减税降费、加大财政支出力度、发债就行，若再加上依法依规、减少非必要支出，财政预算提前下达，财政资金直达等时政热点，该问基本能得全分】

要用好政策工具箱，打足提前量，早出台政策、早落地见效。重点要做好六方面工作：

1.实施更大力度减税降费，在去年1.1万亿元基础上，今年将实施更大规模减税降费，市场主体会有更多获得感。

2.保持适当支出强度，重点支持科技攻关、生态环保、基本民生、区域重大战略、现代农业和国家“十四五”规划重大项目，提高支出精准度，不撒“胡椒面”。

3.合理安排地方政府专项债券，去年底已提前下达了1.46万亿元，1月份完成发行4844亿元，占提前下达限额的1/3，全部用于交通、市政、产业园区基础设施、保障性