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财务管理制度

第一章总则

第一条为进一步加强本公司财务管理，规范财务行为，维护财经纪律，提高资金使用效益，建立科学规范的财务工作秩序，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》、《票据法》、《中华人民共和国发票管理办法》等国家有关法律、法规，结合本本公司实际，制定本制度。

第二条 本本公司财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出，规范管理，确保收支平衡；勤俭办事，厉行节约，防止奢侈浪费；提高资金使用效益，增强财务保障能力。

第三条 本本公司财务由财务部负责管理。主要职责是：

（一）负责编制本本公司财务及税务月报表、年报表，提出经费使用意见，综合分析本本公司财务状况，及时向领导提供财务数据；

（二）负责本本公司资金收取、支付与核算，如实反映实际发生的业务事项；日常经费的收、支管理，定期进行财务统计分析；

（三）负责管理本本公司心固定资产总账、明细账及相关原始凭证；

（四）负责本本公司有关财务会计制度的制定与修订，并督促贯彻执行；

（五）按时向有关部门报送会计报表，自觉接受有关部门的审计与监督；

第四条 财务部设会计、出纳员。会计和出纳分设，严禁会计、出纳由一人兼职，出纳员不得兼管收入费用、债权、债务账簿登记及会计档案的保管。本公司负责人不得兼任本公司会计或出纳员，本公司负责人的直系亲属不得在本单位财务岗位上工作。

财会人员必须业务技能熟练，有相应的从业资格证书。否则不得从事财会工作。

财务人员必须遵守法律、法规和各项财经纪律，认真履行会计职能，恪守职业道德，及时、准确进行会计核算，严格实行会计监督，不断提高财务管理水平。

财务工作由本公司长统一领导。本公司对内、对外支付的一切费用，均由本公司长审批，实行“一支笔”审批制度。

财务部必须有安全防范设施。财务档案按国家规定立档保存。未经批准，不得擅自销毁财务档案。

第二章 收入管理

第五条 经营收入和其他收入必须及时入账，并且要使用国家规范票据。严禁收款不给票或不使用本公司规定的票据。

各项收入必须全额入账，收支两条线，统一核算，统一管理。禁止以收抵支，坐支挪用。

第三章 支出审批程序及要求

第六条本公司工作人员的工资、福利、奖金以及本公司内部有关业务经费开支的管理工作由财务部负责。

第七条一切财务支出，在支出前必须请示本公司长。临时性大额支出由承办部门写出书面请示，由本公司长或本公司长办公会审批。未经批准，财会人员越权擅自支出的，要从严处理。

第八条经费支出报销程序

（一）支出超过1000元的，必须报业务主管及财务负责人批准后方可执行，超出审批金额的，不予报销。

（二）报销时须粘贴票据及填写报销单（发票需附电脑小票或清单）。

（三）有关人员签字：报销单须由经手人签字→财务部会计接单审核→业务负责人审核签字→本公司长审批→出纳处领或交现金，在银行出纳处办理银行汇款或支票手续。

第九条各类报销的原始凭证，必须是真实、合法的。各类外来发票必须带税务监制章、并盖有单位发票专用章；收据必须带财政监制章、并盖有单位财务专用章；各种发票、收据，必须有单位名称（全称）、日期、品名、数量、单价、大小写金额；原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。下列票据不予报销：

（一）不符合财务开支范围的；

（二）收据、白条或其它禁止使用的；

（三）只显示代码，示例出所购物品品名、规格、单价和数量等发票要素不全的；

（四）跨年度超过一个月的。

第十条 差旅费报销。

本公司工作人员因公出差，必须经业务负责人或本公司长批准。

外地出差人员的差旅费报销，凭粘贴好的报销凭证到财务部报销，经会计人员审核后，由业务负责人和本公司长审批签字后方可报销。

各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。住宿费实报实销。

第十条 办公用品，专用设备及其他费用报销。

财务人员对各项开支凭证进行审核，并依据有关制度、开支标准提出处理意见。凡报销的原始凭证必须手续齐全，经办人应在票据背面写明支出用途并签名，经业务负责人和本公司长审批签字后方可报销。

第十一条会议费用经本公司长同意后由财务人员及会务人员共同结清。

第十二条公务接待应本着“适度、节约”的原则，严格控制招待费开支。因公招待客人应提前报请部门负责人批准，事后经业务负责人和本公司长审批签字后到财务部报销。

第十三条员工因公加班就餐，餐费标准为每人每次不超过30元。特殊情况，经领导审批后报销。

第四章现金管理

第十四条出纳人员必须严格按照国家现金管理条例，认真管好现金。公款现金必须入保险柜保存，不得公、私款混放或将公款携带回家保管。

第十五条根据《现金管理暂行条例》的有关规定，现金支付的项目包括：