财务管理制度及内部控制.pdf

财务总监高级课程班

专题讲座

企业财务制度的建立与实施

华南理工大学崔毅

2003/07/18

1

许多成功和失败的案例

联想、海尔、中集、许继等等

——他们为什么成功？有哪些经验？

秦池、巨人、DEH

——他们为什么失败？有哪些教训？

2

他们为什么成功？为什么失败？

从财务角度看——

1.财务战略、财务治理及财务目标

2.投资决策、资产结构与经营风险

3.融资决策、资本结构与财务风险

4.股权结构与分配决策

5.财务制度及财务总监、财务经理的素质

6.财务对公司决策层的影响力度

华南理工大学CUI-3

他们为什么成功？为什么失败？

——制度重于技术！

Ø国无法不宁，路无规不畅，司无制不康

（一位财务总监的话）。

Ø制度第一，经理人第二。（吴敬琏）

Ø依法治国、依德治国。

Ø企业依制度管理、依文化管理。

华南理工大学CUI-4

他们为什么成功？为什么失败？

——制度是企业兴衰成败的生命！

制度把企业大量的管理工作规范化、标

准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有序，

为企业在激烈的市场竞争中生存和发展奠

定了坚实的基础。制度是企业兴衰成败的

生命。成功的企业源于卓越的管理，卓越

的管理源自优异的制度。

华南理工大学CUI-5

他们为什么成功？为什么失败？

——企业目前发展和二次创业所面临的约束

Ø意识形态方面和观念方面的约束

Ø技术创新方面的约束

Ø人才素质方面的约束

Ø产权制度方面的约束

Ø企业决策者的财务素质和财务管理水平的约束

Ø企业家对风险的敏感性及风险量化分析方面的

约束

华南理工大学CUI-6

我们今天研究的切入点

——企业的财务管理制度

Ø财务是企业的“心脏”

Ø现金流是企业的“血脉”

Ø资金是企业的“血液”

结论：

ð生产创造价值

ð销售实现价值

ð财务放大价值或风险

华南理工大学CUI-7

企业财务管理制度

的建设与实施主要内容要点

一、管理制度与制度化管理

二、财务管理与财务管理制度

三、企业典型的财务管理制度

四、内部财务控制

五、企业内控制度综合体系

六、财务管理制度及内控制度的建设

七、公司财务管理制度诊断

八、财务制度范例

华南理工大学CUI-8

一、管理制度与制度化管理

Ø企业经营管理系统

Ø管理制度

Ø制度化管理

华南理工大学CUI-9

1.1企业经营管理系统

管理职能

战略管理

财务管理

人力资源管理

生产运作管理

研究开发管理

市场营销管理