高级财务管理 张绪军 全套PPT课件.ppt

预算管理和货币资金管理制度设计044.1全面预算管理制度设计为加强公司的财务管理和内部控制，建立严谨的预算管理体系，防范潜在的经营风险，科学合理地利用资源，及时有效地调整和控制公司经营活动，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标和战略目标，特制定本制度。4.1.1预算管理制度的目标4.1.2全面预算管理的内容

全面预算包括经营预算、投资预算和财务预算。经营预算的编制以销售预算为起点，包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工成本预算、制造费用预算、期末存货预算、产品成本预算、期间费用预算。投资预算按项目、投资性质分别编制，包括固定资产投资预算、长期投资预算。4.1.2全面预算管理的内容

财务预算的编制以经营预算和投资预算为基础，根据企业经营实际情况，编制预算期内的利润表、现金流量表和预算期末的资产负债表。全面预算应按照先经营预算和投资预算，后财务预算的程序，采取自上而下、自下而上、上下结合反复对接的方式科学合理地进行。4.1.3预算管理流程?预算的编制??预算的审批公司战略?预算的执行?预算执行的分析反馈?预算的考核和监督4.1.3预算管理流程的关键控制点预算的编制。各预算责任部门编制本部门的预算计划书并报送至财务部，经汇总提出企业年度预算草案，并将其报送预算管理委员会审查。预算的审批。经预算管理委员会审查后的预算草案上报至董事会，经董事会通过后下发各预算责任部门执行。预算的执行与反馈。各项预算指标层层分解到责任部门与个人，并对预算执行状况编制报告，分析偏差原因，提出对策与建议。预算的考核与监督。根据年初预算与年终决算对各预算责任部门的执行情况进行分析与考评。4.2货币资金管理制度设计4.2.1货币资金管理制度的目标该制度旨在规范公司的现金管理，加强银行存款管理与银行账户的收支控制，防范货币资金管理中的舞弊、腐败行为，确保资金的安全与使用效率。4.2.2货币资金管理的主要内容0102岗位设置、职责分工与授权审批收付款业务流程的控制现金与银行存款日常管理034.2.3货币资金管理的关键控制点支付申请。用款经办人填写付款申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等，并附上相关附件，如发票、入库单。支付审批。部门主管和总经理在自己权限范围内进行审批。若事项重大或金额重大，需经股东大会决议或董事会决议。办理支付。出纳办理收付款业务，出纳不能保留所有预留银行印鉴。会计负责会计凭证的编制工作，会计主管稽查实物、总账、日记账、明细账等，每月不定期对现金进行抽点。坚持不相容职务相分离原则。收付款申请人、审批人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不得由一人办理收付款业务的全过程。非出纳人员不得直接接触公司的货币资金。公司的现金和银行存款不得以个人名义存入银行。公司所有的经济往来，除按规定可以使用现金的除外，均应当通过公司开立的银行结算账户办理。4.3投资管理制度设计该制度旨在规范公司对外投资活动的管理，保证对外投资活动的规范性、合法性、和效益性，切实保护公司和投资者的利益。4.3.1投资制度的控制目标

①保证投资活动经过适当的审批程序；②保证投资活动符合政府的投资法规；③保证投资资产的实际存在；④保证投资资产在账面和报表上合理地反映；⑤保证投资收益得到合理揭示。4.3.2投资管理制度的程序根据企业发展战略和外部投资环境，提出投资领域和投资对象。内容包括投资的时机、投资对象、投资原因、投资步骤、投资性质和目的、影响投资收益的潜在因素等。评价投资方案的可行性；投资方案比较与选择。投资计划的最后批准必须经董事会讨论表决通过。投资执行包括购入有价证券、证券保管、账务计价、定期盘点等。投资方案的再评价。将执行结果与预定目标进行比较，分析偏差。所有投资决策都应当用书面文件予以记录。有价证券保管人或经纪商必须设置证券登记簿。有价证券的出售必须经过董事会或财务经理的批准。财务报告管理制度设计055.1财务报告管理制度的目标为了规范公司财务会计报告，保证财务报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企业管理中的作用，为公司对管理者、各部门的经营和绩效提供考核依据，根据《企业会计准则》结合我们公司管理的具体需要，制定本制度。5.2财务会计报告的构成

财务会计报告按报告频率分为年度报告、半年度报告、季度报告、月度报告。年度、半年度财务报告应当包括会计报表及其附注，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。季度、阅读报告会计报表至少应当包括资产负债表和利润表及其附注。国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。5.2.1财务会计报表的重点内容1.资产负