财务综合考核管理规定.docx

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1目的

为规范财务管理综合考核，建立科学规范的综合考核指标体系，健全激励约束机制，提升所属各单位财务管理综合水平，制定本规定。

2范围

本规定适用于所属各单位，公司受托管理的集团控股公司通过法定程序执行。

3术语和定义

3.1财务综合考核

本规定所称财务综合考核是指对所属各单位财务管理工作的全面考核，包括预算成本管理、资金管理、会计核算和财务报告编制、资产管理、价税管理、会计基础工作、商业保险管理等各项工作完成情况。

3.2财务管理难度调节

本规定所称财务管理难度调节是指为提高财务综合考核结果的合理性和公平性，根据所属各单位管理范围和管理内容，设置调节指标，并确定各单位难度调节分数。

4职责

4.1财务资产部（财务结算中心）

4.1.1财务资产部是财务综合考核管理的归口部门；

4.1.2制定和修订财务管理综合考核办法；

4.1.3制定财务综合考核指标及评分细则；

4.1.4对所属各单位指标完成情况进行考核；

4.1.5审定所属单位的考核结果申诉；

5管理内容

5.1概述

财务综合考核主要包括考核范围、考核内容、考核方式、考核指标设置、考核分数计算、考核频率、考核应用、考核总结等。

5.2考核范围

5.2.1考核范围为设置财务机构的所属各单位、受托管理的控股子公司。

5.2.2一个机构两块牌子的单位视为一个单位合并考核

5.3考核内容

5.3.1考核内容主要包括预算成本管理、资金管理、会计核算和财务报告编制、资产管理、价税管理、商业保险管理、合规管理等方面。

5.3.2考核重点为各单位以上各方面的财务管理制度的执行情况。

5.4考核方式

5.4.1考核以书面评分方式进行，以各单位综合得分排名作为考核结果。

5.4.2综合得分为考核指标分数、难度调节分数和奖励分数三项累加。

5.5考核指标

5.5.1考核指标的选取

5.5.1.1财务资产部根据体系文件执行情况，针对管理重点及业务短板，从体系文件和操作指南中选取考核点，设置考核指标。

5.5.1.2选取的考核指标应符合以下要求：

a)全覆盖：覆盖所有体系文件、操作指南，一个体系文件至少设置一个考核指标，复杂的体系文件可以设置多个考核指标，一个考核指标可以设置若干考核点。

b)突出重点：根据体系文件的管理重点设置考核点。

c)规定明确：选取的考核点应该在体系文件中有明确要求

5.5.2指标考核方法

5.5.2.1财务资产部根据选取的考核指标明确考核方法，包括考核指标名称、考核点、考核标准、评分标准和适用范围等内容（见附录9.1）。

5.5.2.2评分标准设置要求如下：

a）指标满分10分；

b）指标最低得分为6分；

c）最小扣分额度为0.5分；

d）考核方法可以采取正向相加即从6分向上累加、也可以采取反向扣减即从10分向下扣减，也可以两种方法相结合。

5.5.3考核指标的确定

5.5.3.1指标及指标考核细则由财务资产部主管处长审核后，提交财务资产部部务会集体讨论确定。主要审核以下内容：

a)考核指标是否实现了业务全覆盖；

b)各科之间的考核内容是否存在交叉；

c)考核内容是否有明确规定。

5.5.3.2财务资产部于每年3月份前公布当年考核指标及考核细则。

5.5.4考核指标分数的计算

5.5.4.1财务资产部各科室按照指标考核细则对考核单位进行打分。

5.5.4.2各单位考核指标得分为各单项指标得分的累计，即：

考核指标得分=∑单项考核指标得分；

5.6管理难度调节

5.6.1以考核当期各单位财务信息管理系统凭证数量作为难度调节指标。

5.6.2按照当期凭证数量从多到少排序，将所属单位分为3档，排名前三分之一为1档，排名后三分之一为3档，中间为2档（见记录8.1）。各档单位调节分数计算方法如下：

a）第1档单位调节分数=平均扣分额；

b)第2档单位调节分数=0；

c)第3档单位调节分数=-平均扣分额。

5.6.3平均扣分额=∑考核指标满分值－各单位考核指标平均得分。

5.7考核奖励

5.7.1对财务工作积极创新、表现优异的单位可予以奖励。

5.7.2每科室每季度奖励分数总和最高为2分，可全部用于奖励一个单位，也可分别奖励多个单位。

5.7.3各单位对工作中的创新点可主动向财务资产部主管科室举证，申请考核奖励。

5.8考核频率

5.8.1按月打分

财务资产部各科室建立财务管理综合考核台账，及时记录各单位的加、扣分项及原因，做到考核加、扣分依据充分。次月10日前提交上月各单位的指标分数和奖励分数。

5.8.2按季公布

财务资产部每季度汇总平均各单位各月指标分数和奖励