会计综合实训--期初建账课件.ppt

学习情境一期初建账;学习目标

1.明确各种账簿的初始登记要求，熟练完成建账任务。

2.会办理账簿启用，各类账簿期初余额的录入；

3.会进行试算平衡，账簿核对；

4.会查找并更正差错，进行差错修改，会贴口取纸；

5.掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、责任意识、团队意识；提高书写水平。

;学习情境一期初建账;山东商苑商城有限责任公司是从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费、场所租赁业务的国内民营有限责任公司。商品经营方式采取购销、代销、联营三种方式。

企业组织机构及会计机构岗位的设置如下：;企业组织机构;企业会计机构岗位

设置;2008年12月1日，该公司期初业务资料如附件所示。

要求各岗位人员根据该资料完成期初建账。

;子学习情境一总账期初建账;任务处理;;二、录入期初余额

资料：总账期初余额岗位职责说明书

要点：

①总账会计人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账户并录入各个账户的期初余额；

②注意：书写认真规范；账户借贷方向

;总账期初余额表;录入期初余额;录入期初余额;三、试算平衡及对账

资料：录入期初余额后的各类账簿

要点：

①总账会计将总账账簿各账户期初余额数据抄写在试算平衡表上，并进行试算平衡，验证借方合计是否等于贷方合计；

②总账会计和负责明细账的相关会计人员在步骤①平衡的基础上，将总账各账户的期初余额的数据与相关明细账期初余额的数据相互核对

③各明细账期初余额数据相加总后等于其总账账户数据后，在试算平衡表该总账数据后打√；;总账明细账试算平衡表;会计综合实训--期初建账;会计综合实训--期初建账;会计综合实训--期初建账;总账明细账试算平衡表;四、查找并更正差错

资料：已经录入完期初余额的账簿

要点：

①如果试算平衡表不平衡，或者在对账的过程中发现总账登记错误，需要将科目余额表上的数据与总账录入的数据相核对，并找出错误数据；

②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文??用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。;;五、贴口取纸，整理账簿

资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿

要点：

①在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取；;②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户；

③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。

贴完以后的样子如下：;贴口取纸，整理账簿;经管人员一览表;子学习情境二日记账期初建账;任务处理;;二、录入期初余额

资料：库存现金及银行存款期初余额、出纳人员岗位职责说明书

要点：

①出纳人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账户并录入各个账户的期初余额；

②注意：书写认真规范；账户借贷方向

;明细账账户及期初余额表;录入期初余额;三、试算平衡及对账

资料：录入期初余额后的日记账

要点：

在总账会计进行试算平衡的基础上，出纳人员配合总账会计进行库存现金、银行存款账户总账和日记账的账账核对。

如下例：;会计综合实训--期初建账;会计综合实训--期初建账;会计综合实训--期初建账;总账明细账试算平衡表;四、查找并更正差错

资料：已经录入完期初余额的账簿

要点：

①在对账的过程中发现日记账登记错误，需要将科目余额表上的数据与日记账录入的数据相核对，并找出错误数据；

②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。;;五、贴口取纸，整理账簿

资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿

要点：

①在日记账账簿上贴口取纸，按其明细科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取；;②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户；

③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。

贴完以后的样子如下：;贴口取纸，整理账簿;经管人员一览表;经管人员一览表;子学习情境三明细账期