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赛学融合

全面预算业务资料：

北京华丰股份有限公司是一家小型机械制造企业，其相关基本信息如表1。

表1北京华丰股份有限公司基本信息

企业名称：北京华丰股份有限公司

企业法定代表人：郭东

注册资金：6000万元

企业注册地址：北京市大兴区大丰路1号

企业经营范围：小型机械制造与销售

企业注册登记日期：2016-01-01

注册登记地点：北京市工商行政管理局大兴分局

统一社会信用代码：1101137568729078159

办公地址：北京市大兴区大丰路1号

邮政编码:?123654

电话：010开户银行：中国工商银行北京市分行大兴支行

开户银行账号：00220000346567387945

税款缴纳：国家税务总局北京市大兴区税务局

北京华丰股份有限公司目前的机构设置如图1所示。

图1北京华丰股份有限公司机构设置

华丰公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。

目前，华丰公司只生产小型切割机。20×6年10月初，华丰公司预算管理委员会召开20×7年度全面预算编制启动工作。会上，董事长根据企业战略要求，提出了20×7年企业发展要求，如表2所示。20×6年末预计资产负债表如表3所示。

企业销货款在当月可收回70%，其余在下个季度三个月内分别按30%、40%和30%收回。20×6年第四季度的销售收入为5000000元。该企业计划年初有小型切割机库存50000件，单位成本为33元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的10%。

表2企业战略需求

指标1

指标2

指标3

指标4

指标5

战略指标

资产负债率

毛利率

费用比率

销售收入增长率

资本保值增值率

公式

期末负债总额/期末资产总额×100%

(销售收入-销售成本)/销售收入×100%

(销售费用+管理费用)/销售收入×100%

(本年销售收入-上年销售收入)/上年销售额×100%

期末所有者权益/期初所有者权益×100%

年度目标

小于40%

不低于15%

小于30%

不低于5%

大于1

表3资产负债表

20×6年12月31日单位：元

资产

负债与权益

项目

金额

项目

金额

货币资金

1000000.00

短期借款

2000000.00

应收账款

1500000.00

应付账款

1200000.00

存货

2090000.00

应交税费

720000.00

流动资产合计

4590000.00

流动负债合计

3920000.00

长期股权投资

2600000.00

负债合计

3920000.00

固定资产00

在建工程

0.00

实收资本00

其他资产

5000000.00

留存收益

7900000.00

长期资产合计00

所有者权益合计00

资产总额00

负债及所有者权益合计00

小型切割机耗用A、B、C三种材料。根据存货管理制度要求，每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。计划年初A材料库存量为100000千克，B材料库存量为80000千克，C材料库存量为60000千克。材料采购款在当季支付60%，其余部分在下个季度支付。存货和产品发出均采用先进先出法。20×6年第四季度预计采购额预计为3000000元。

根据企业信贷政策，财务费用根据预计借款情况计算确定，利息率为年息5%，均为短期借款（按季付息到期还本）。只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持。企业在资金允许的情况下，一般在年末归还当年借款。计划20×7年初企业有一笔短期借款2000000元，于第一季度末偿还。根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为1000000元。20×7年该公司无资本支出项目。该企业所得税率为25％，应交税费在下季度缴纳。由于企业增值税为流转税，对企业收支不构成实质影响，因此，编制预算时不考虑增值税的影响。

要求：根据公司上述情况，完成20×7年度预算目标制定、业务计划和预算编制等内容。除特殊要求外计算结果一律四舍五入保留两位小数。

1.制定预算目标。根据提供的资料，在表4—表9空白处计算目标值。

预算管理委员会各部门根据企业战略要求提出了20×7年发展预测。

（销售量预测填表说明：请利用算术平均法计算20×7年测算值中销售量增长率的值。根据20×7年测算值中销售量增长率的值结合20×6年销售量计算