中级财务会计PPT课件-第5章 采购与付款核算与管理.ppt

会计信息系统

AccountingInformationSystem;第4章销售与收款

核算与管理;课程大纲;课程总体说明-课程目标;5.1采购与付款核算与管理需求分析;企业从采购到付款都要经历以下几个步骤;采购与付款业务涉及的部门;采购与付款流程;5.1采购与付款核算与管理需求分析;5.1采购与付款核算与管理需求分析;5.1采购与付款核算与管理需求分析;5.1采购与付款核算与管理需求分析;应付款管理-系统概述;5.1采购与付款核算与管理需求分析;手工环境下采购与付款管理困惑的案例分析;5.2IT环境下采购与付款子系统的流程分析;5.2IT环境下采购与付款子系统的流程分析;请购与采购管理流程;请购岗位处理请购单。当企业各部门需要采购存货时首先编制请购单。处理请购单的方法有多种：

录入请购单

存货子系统自动传入

物料需求计划（MRP）传入

采购订单编制岗位进行实时控制。采购部门由专职人员从请购单文件调出请购单，从存货子系统的存货文件中获取信息，并将请购单与存货文件中的最高库存量和最低库存量进行比较。如果审核没有通过，则将不合理信息反馈给请购岗位有关人员；如果审核通过，则进入下一个环节。;选择供应商。采购订单编制人员根据请购单的请求，从供应商档案文件和采购价格文件中提取数据，从订单交货文件中获取信息，系统自动按照供应商的选择条件，如供应商的交货记录、服务、价格、质量等给出供应商的排名，并保存在供应商排名文件中。

编制采购订单。按照采购合同的要求，编制采购订单。采购订单以请购单为基础信息，从供应商排名文件中获取排名结果，按照企业采购管理办法，选择排名靠前的供应商，并分配相应的采购数量。当所有信息编制完成时，将其保存在采购订单文件中。该文件是整个采购与付款循环的最重要的数据文件之一。

采购订单审核岗位审核订单。一般来讲，为了有效地控制采购活动，将采购订单编制人员、采购订单审核和发出人员进行职责分离，降低采购风险。

如果审核通过，将订单发送给供应商。;发票管理流程（课本178页，图5-6）

应付与付款流程（课本179页，图5-7）

注意涉及到的数据文件

注意每一个环节的目的;IT环境下与手工环境下采购与付款流程的区别

实现数据的高度共享和及时传递

保证数据一致性和工作高效性

加强了统计分析能力

使得无纸采购、付款业务成为可能

实现采购的公平公正;主要内容;制定编码原则

;选择合理的编码方法;数据文件设计

;供应商档案文件;采购订单文件;采购与付款子系统的功能结构;主要内容;为什么要进行初始设置？;初始设置内容;供应商档案设置;供应商档案设置;供应商档案设置;解释设置信用信息的目的;供应商档案设置;供应商档案设置;采购类型设置;结算方式设置;付款条件设置;期初余额设置

;主要内容;采购与入库处理管理

;请购单处理

;采购价格管理

;采购价格管理;采购价格管理

;采购价格管理

;选择供应商;选择供应商;选择供应商;采购订单管理

;采购订单示例;采购订单管理;采购订单管理;采购入库处理;采购入库处理;主要内容;采购发票编制;采购发票编制;采购发票编制;采购发票编制;采购发票实时控制方式的设计;采购发票实时控制方式的设计;;采购结算

;自动采购结算;手工辅助采购结算;如果发票单价超出订货单价和暂估入库单价，及时查明原因

如果认为原因合理，审核人员发出“审核通过”命令，系统自动根据该张入库单生成一张红字入库单（单到回冲），并根据采购发票结算出存货成本，生成一张蓝字入库单，自动传入存货子系统；同时在入库单文件、采购发票文件、采购订单文件中做采购结算标志，生成采购结算表，并将其转换为记账凭证：

借：材料或材料采购等

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

传递到总账子系统;付款管理;付款管理;付款管理;采购、付款业务和财务的一体化策略;采购、付款业务和财务的一体化策略;2.自动转账过程示意图;主要内容;账表输出和统计分析;采购与付款子系统账表输出方法;采购与付款子系统主要报表及分析;案例讨论：完善采购业务流程;采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。

供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。

财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依据。

应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。

出