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尽职调查报告主要内容

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尽职调查报告由中介机构在企业的配合下,对企业的历史数据和

文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险

做全面深入的审核,多发生在企业公开发行股票上市和企业收购。那

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尽职调查报告主要内容尽职调查报告主要内容

1、会计主体概况

取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图;

了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形

式、性质、主营业务等;

了解目标企业历史沿革;

详细了解目标企业本部以及所有具有控制权的公司,并对关联方

作适当了解;

对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解,对内部控制做初

步评价。

2、财务组织

财务组织结构(含具控制力的公司);

财务管理模式(子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报

告体制);

财务人员结构(年龄、职称、学历);

会计电算化程度、企业管理系统的应用情况。

3、薪酬、税费及会计政策

薪资的计算方法,特别关注变动工资的计算依据和方法;

缴纳“四金”的政策及情况;

福利政策;

现行会计政策及近3年的重大变化;

与我们的差异,以及可能造成的影响(量化);影响(量化);

现行会计报表的合并原则及范围;

接受外部审计的情况,及近3年会计师事务所名单;

近3年审计报告的披露;

现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门;

税收优惠政策、税收减免/负担;

关联交易的税收政策;

集团公司中管理费、资金占用费的税收政策;

税收汇算清缴情况;

并购后税费政策的变化情况。

4、会计报表(损益表、资产负债表、现金流量表)

损益表(一)

销售收入及成本

近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的

变化趋势

近3~10年产品结构变化趋势

企业大客户的变化及销售收入集中度

关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响

成本结构、发现关键成本因素,并就其对成本变化的影响作分析

对以上各因素的重大变化寻找合理的解释

损益表(二)

期间费用

近5~10年费用总额、费用水平趋势,并分析了解原因

企业主要费用,如人工成本、折旧等的变化

其他业务利润

了解是否存在稳定的其他业务收入来源,以及近3~5年数据

投资收益

近年对外投资情况,及各项投资的报酬率

营业外收支

有无异常情况

损益表(三)

对未来损益影响因素的研判

销售收入

销售成本

期间费用

其他业务利润

税收

对收入的核查

真实的收入需具备以下几个基本要点:

(1)要有购销合同;

(2)要有发票(增值税、营业税发票等);

(3)要有资金回款;

(4)要有验收或运费单据;

(5)要有纳税申报表;

(6)要缴纳相应的税款

对成本的核查

真实的成本需具备以下几个基本要点:

(1)要有配比的原材料购进和消耗(含包装物);

(2)购进原材料需开有增值税发票;

(3)对重要和紧俏的原材料需预付款;

(4)购销业务付款周期正常;

(5)要有仓管签字的有数量金额的入库单据;

对生产能力的核查

产能真实性需具备以下几个基本要点:

(1)新建项目需按时建设完工

(2)能正常全面生产

(3)对生产线产能的核查

(4)对耗能的核查(耗煤、耗水、耗电,分月)

(5)对仓储和运输能力的核查

(6)其他与产能应相配比的资源(发动机、镁)

资产负债表(一)

货币资金

可用资金、冻结资金

应收账款

是否可能被高估(特别关注内部应收账款)

账龄分析、逾期账款及坏账分析

近年变化趋势分析及原因

大客户应收账款分析

大额应收账款,可调阅销售合同

资产负债表(二)

其他应收款

账龄、坏账及费用性借款分析

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