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借力积极财政政策调整银行信贷结构探析

摘要:信贷结构受货币政策影响人所周知,但财政政策影响信贷

结构却很少有人研究。本文结合当前积极财政政策,系统地探讨了

商业银行如何借力财政补贴、结构性减税、发行国债等财政政策工

具,适当调整信贷理念,包括贷款对象选择、贷款额度确定、贷款

标准制定和贷款风险管控等,以期达到调整优化信贷结构的目的。

关键词:财政政策调整优化;商业银行;信贷结构

2013年3月5日,温家宝总理在第十二届全国人民代表大会第一

次会议《政府工作报告》中指出,我们始终注重处理好保持经济平

稳较快发展、调整经济结构和管理通货膨胀预期的关系,在2008

年实施积极财政政策基础上,继续实施适当宽松的财政政策,更好

地发挥财政政策工具在“稳增长、调结构、促改革、惠民生”中的

积极作用,要保持宏观经济政策的连续性和稳定性,增强政策的前

瞻性、针对性和灵活性。在国际金融危机对我国经济影响比较严重

的时候,中央政府适时果断地提出了积极的财政政策工具统筹兼

顾、综合运用是明智的、有效的。比如,综合运用增加政府支出、

实行结构性减税、政府补助(补贴)等多种具体的财政政策工具,

保持货币信贷合理增长。

一、借力财政补贴政策,信贷向高效节能、减排、环保等行业倾

财政补助政策有利于发展经济和贸易融资,有助于为城郊经济协

调、消费信贷和三农信贷服务,有助于节能减排、环境资源保护、

高新技术发展,以及加快生态环境保护与补偿长效机制的建立。银

行可借力财政补贴政策激励效应,加大对现代服务业和先进制造

业、节能减排企业和项目的信贷支持,创新发展抵押贷款、预付款

保函等融资业务,使贸易融资、消费信贷、城郊经济协调和“三农”

信贷服务等得到应有的快速发展,使信贷结构回归合理。2013年温

家宝总理的《政府工作报告》提出,考虑到结构性减税的滞后效应,

2013年我国拟安排财政赤字预算12000亿元,比2012年预算增加

了4000亿元,其中中央财政赤字8500亿元,代地方发债3500亿

元。在财政补贴上,一方面,财政补贴预示着国家政策鼓励与扶持

倾向,从而使银行产生增加向其信贷投放冲动,但同时可能因为企

业获得财政补贴缓解部分资金缺口而相对减少对信贷资金的需求,

银行信贷投放冲动必然受到一定的限制;另一方面,取消财政补贴

企业非常损益减少,在资金总需求不变的情况下,会增加银行借贷

资金,虽然此时银行顾虑重重或偏于谨慎,但在利益驱使下不得不

冒着高风险对其实施信贷投放,因此可能造成信贷结构不合理——

风险贷款或是呆账比重加大。

2012年5月21日,经国务院批准,财政部、环境保护部、国家

发改委、工业和信息化部、海关总署和国家税务总局六部委联合发

文,决定将高效节能电视机、电冰箱、洗衣机、房间空调器和微型

计算机等6类节能产品纳入财政补贴推广范围。财政部有关负责人

表示,以财政补贴方式支持扩大节能家电等产品消费是党中央、国

务院审时度势,把稳增长、扩内需与节能减排结合起来推出的一项

重大举措,是财政政策促进扩大消费的重要制度创新,对信贷结构

也必定会带来一定影响。

二、借力结构性减税政策,调整贷款资金方向、规模和信贷结构

2013年温家宝总理《政府工作报告》提出,2013年税制改革重

点是加快推进营业税改征增值税试点工作,完善试点办法,适时扩

大试点地区和行业范围。另外,随着新“国五条”的实施,房地产

信贷风险必然加大,银行要突出对“三农”、现代服务、交通运输

等受惠于税制改革中结构性减税政策的行业信贷客户的选择。就企

业所得税而言,小型微利企业、高新技术企业、综合利用资源企业、

创业投资企业、农林牧渔业以及企业购置环境保护节能节水安全生

产专用设备、企业从事环境保护节能节水项目和公共基础设施项目

投资,企业从事“三新”研发、安置残疾人员就业等,均享受不同

程度的税收减免优惠政策。这相当于为企业提供了一笔无偿资金,

不但减轻了企业资金短缺压力,也缓解了企业贷款难的矛盾,同时

也为银行贷款方向决策、贷款对象选择、贷款规模确定等指明了方

向和重要参考。另外,继续实施西部大开发税收优惠政策,给银行

明确了信贷区域投向;2013年有关房地产的新“国五条”,不但明

确了银行房地产放贷政策,揭示了居民消费信贷取向,也为银行信

贷结构调整指明了方向。

为了深化税制改革,继续落实结构性减税政策,保护资源,国家

已经在江西省、新疆维吾尔自治区试点征收资源税,在上海市、重

庆市试点征收个人房产税,在

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