- 1、本文档共146页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
应编制如下会计分录:借:所得税费用——递延所得税费用5000贷:递延所得税负债5000本年应交所得税=(100000-50000)*25%=12500(元)借:所得税费用——当期所得税费用12500贷:应交税费——应交所得税12500120000元的账面价值意味着报告主体未来可以获得120000元经济利益,计税基础100000元意味着在120000元的经济利益中有100000元不需要纳税,因此纳税主体还应确认未来的纳税义务为5000元[(120000-100000)*25%],即第一年年末的递延所得税负债余额为5000元。(2)20*5年年末账面价值=120000-30000=90000(元)年末计税基础=100000-50000=50000(元)年末应纳税暂时性差异=90000-50000=40000(元)年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额=40000*25%=10000(元)本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债=10000-5000=5000(元)应编制如下会计分录:借:所得税费用——递延所得税费用5000贷:递延所得税负债5000本年应交所得税=(100000-50000)*25%=12500(元)借:所得税费用——当期所得税费用12500贷:应交税费——应交所得税1250020*5年年末的账面价值为90000元,意味着报告主体未来可以获得90000元经济利益,计税基础50000元意味着在90000元的经济利益中有50000元不需要纳税,因此20*5年末的递延所得税负债余额为10000元。(3)20*6年年末账面价值=90000-30000=60000(元)年末计税基础=50000-50000=0(元)年末应纳税暂时性差异=60000-0=60000(元)年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额=60000*25%=15000(元)本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债=15000-10000=5000(元)应编制如下会计分录:借:所得税费用——递延所得税费用5000贷:递延所得税负债5000本年应交所得税=(100000-50000)*25%=12500(元)借:所得税费用——当期所得税费用12500贷:应交税费——应交所得税1250020*6年年末的账面价值为60000元,意味着报告主体未来可以获得60000元经济利益,计税基础0元意味着这60000元都需要纳税,因此20*6年年末的递延所得税负债余额为15000元[(60000-0)*25%]。(4)20*7年年末账面价值=60000-30000=30000(元)年末计税基础=0(元)年末应纳税暂时性差异=360000-0=30000(元)年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额=30000*25%=7500(元)本年应减少确认的与甲设备有关的递延所得税负=15000-7500=5000(元)应编制如下会计分录:借:递延所得税负债7500贷:所得税费用——递延所得税费用7500本年应交所得税=(100000-0)*25%=25000(元)借:所得税费用——当期所得税费用25000贷:应交税费——应交所得税2500020*7年年末的账面价值为30000元,意味着报告主体未来可以获得30000元经济利益,计税基础0元意味着这30000元都需要纳税,因此当年年末的递延所得税负债余额为7500元[(30000-0)*25%]。(5)20*8年
您可能关注的文档
- 高级会计学第二讲 外币折算.ppt
- 高数上4.4 有理函数积分法.ppt
- 高数上5.6 广义积分审敛法.ppt
- 高数下7.3可降阶的二阶微分方程.ppt
- 高数下7.4二阶线性微分方程解的结构.ppt
- 高数下7.5二阶常系数线性微分方程.ppt
- 高数下8.1向量及其线性运算-2.ppt
- 高数下12.3一般常数项级数.ppt
- 高数下12.4幂级数.ppt
- 高数下12.5函数展开成幂级数.ppt
- 英语人教PEP版八年级(上册)Unit4+writing+写作.pptx
- 人美版美术四年级(上册)8 笔的世界 课件 (1).pptx
- 人美版美术七年级(上册)龙的制作.pptx
- 英语人教PEP版六年级(上册)Unit 2 第一课时.pptx
- 数学苏教版三年级(上册)3.3 长方形和正方形周长的计算 苏教版(共12张PPT).pptx
- 音乐人教版八年级(上册)青春舞曲 课件2.pptx
- 音乐人教版四年级(上册) 第一单元 音乐知识 附点四分音符|人教版.pptx
- 英语人教PEP版四年级(上册)Unit 6 Part B let's learn 1.pptx
- 道德与法治人教版二年级(上册)课件-3.11大家排好队部编版(共18张PPT).pptx
- 人美版美术七年级(上册)《黄山天下奇》课件1.pptx
最近下载
- 小儿围术期液体和输血管理指南.pptx VIP
- 化工原理课程设计——乙醇——水精馏塔设计(浮阀塔).pdf
- 幼儿园饮水卫生安全档案资料全集.docx
- 新课程与课堂教学的重建.ppt VIP
- 新冠病毒疫情下的医疗废物管理培训【19页】.pptx
- 体育概论-第三版-杨文轩-陈琦-全国普通高等学校体育专业类基础程教材---体育手段.pptx VIP
- CH_T 9024-2014 三维地理信息模型数据产品质量检查与验收.docx
- 中职语文专题复习:常见修辞手法课件.pptx
- 超星网课尔雅《中国古建筑欣赏与设计》尔雅答案2022章节测试答案.docx
- JCT 60006-2020- 瓷砖薄贴法施工技术规程.pdf
文档评论(0)