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2、资产清查专项审计报告

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1．资产清查工作基准日：2013年12月31日。

2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。

3．组织实施情况：

（1）根据国家和xx市资产清查的相关文件，在对xx公司充分调查了解的基础上

编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；

（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助xxx公司做资产清查基础工作；

（3）对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证xxx公司资产清查

基准日账面数的准确性；

（4）核对、询证、查实xx公司债权、债务，监盘xxx公司现金；

（5）勘察、抽查xxx公司固定资产并验证其产权；

（6）协助xxx公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单

位有关会计科目进行调整；

（7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对xxx公司清理出的有关

资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

（8）复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表；

（9）出具资产清查专项审计报告。

四、资产清查专项审计情况

（一）会计技术性差错调整情况

本次清产核资工作中，企业通过账务清理，对发现的会计技术性差错事项进行了

调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减

1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产

总额5,859,998.21元（具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”）。主要调整事

项说明如下：

1、以前年度发生福利费未入当期损益，调减未分配利润59,908.67元，调增应付

职工薪酬（福利费）59,908.67元。

2、固定资产盘亏调减672,565.38元，累计折旧调减544,374.68元，营业外支出调

增128,190.70元。

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3、根据合同租赁期限，2014年租金收入应调整为预收账款，调增预收账款

1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。

4、调整2014年租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业

税金及附加57,304.24元。

5、预付2014年卫生费应作待摊费用于2014年摊销，调增其他流动负债30,000.0

0元，调减管理费用30,000.00元。

（二）申报处理的资产损失情况

无。

（三）资产盘亏情况说明

在此次资产清查过程中，通过对xxx公司固定资产进行盘点，发现xx公司固定资

产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。盘亏

资产在此次资产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细如下：

资产原值累计折旧净值

垃圾站27,748.6516,699.2111,049.44

公厕180,572.82108,709.4271,863.40

广场57,191.9251,606.825,585.10

河堤407,051.99367,359.2339,692.76

合计672,565.38544,374.68128,190.70

五、资产清查情况

1、公司资产清查情况

本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7,460,735.99元，本次

清查资产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下：

单位：元

项目账面数