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2023年税务师之涉税服务实务题库与答案

单选题（共35题）

1、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税

的是（）。

A.加油站用于本站车辆的汽油

B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用

D.某金店进口金银首饰

【答案】C

2、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程

C.将外购的货物用于对外投资

D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

【答案】B

3、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资

源税

【答案】C

4、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商

铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】D

5、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

【答案】D

6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣

代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改

正且情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】B

7、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。

A.劳动分红

B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费

C.保险营销员的佣金收入

D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入

【答案】C

8、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】B

9、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正

确的是（）。

A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应

税服务完成的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成

的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

【答案】B

10、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是

（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经

营有关的费用，准予税前扣除

C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

准予税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【答案】C

11、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企

业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，

发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其

他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】C

12、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。

A.企业申请