[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷3及答案与解析.pdfVIP

注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷3及答案

与解析

1下列有关职业道德的说法中，正确的是(。)

（A）会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不

利影响

（B）注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较其他会计师事务所

的工作

（C）会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事

（D）注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密

2如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必

要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列防范措施中不可

行的是(。)

（A）在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性

（B）征得客户同意与前任注册会计师沟通

（C）在审计报告中提及前任注册会计师的工作

（D）向前任注册会计师提供第二次意见的副本

3下列有关职业道德的说法中，错误的是(。)

（A）如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成

潜在不利影响

（B）如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一

种欺诈

（C）注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务

（D）如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知所有

已知相关方这一情况，并在获得他们同意的情况下执行业务

4注册会计师在向公众传递信息时，应当维护职业声誉，下列注册会计师的行为

中，不正确的是(。)

（A）不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验

（B）注册会计师不得利用媒体刊登设立、合并、分立等信息

（C）注册会计师不得无根据地比较其他注册会计师的工作

（D）注册会计师不得作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明

5下列有关专业服务委托的表述中，不正确的是(。)

（A）在接受客户关系前，如果不能将客户存在的问题产生的不利影响降低至可接

受的水平，注册会计师应当拒绝接受客户关系

（B）注册会计师应当遵循专业胜任能力和应有的关注原则，仅向客户提供能够胜

任的专业服务

（C）当客户变更委托时，注册会计师应主动与前任注册会计师进行沟通，并告知

客户

（D）在承接某一客户业务前，注册会计师应当确定承接该业务是否对职业道德基

本原则产生不利影响

6下列各项表述中，属于与专业胜任能力和应有的关注职业道德基本原则要求相关

的有(。)

（A）注册会计师不得接受可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重

大不利影响的礼品或款待

（B）注册会计师协会会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验。

获取和评价审计证据

（C）注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不能承接不能胜任的业

务

（D）注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和

职务

7下列情形中，可能会对职业道德基本原则产生不利影响的情形有(。)

（A）甲注册会计师代A公司编制了2015年度财务报表，2016年1月20日会计师

事务所接受A公司委托对其2015年度财务报表进行审计，并委派甲注册会计师为

项目合伙人

（B）乙会计师事务所1％的收费来源于B股份有限公司

（C）丙会计师事务所审计C股份有限公司2015年度财务报表，考虑到对C股份

有限公司非常了解，推介其股份

（D）丁注册会计师的哥哥为审计客户D股份有限公司的独立董事

8下列各项关于职业道德概念框架的说法中，正确的有(。)

（A）职业道德守则中并未禁止的利益、关系或服务，意味着它们是被允许的

（B）职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法

（C）职业道德概念框架指导注册会计师识别对职业道德基本原则的不利影响

（D）职业道德概念框架指导注册会计师评价不利影响的严重程度

9会计师事务所在确定收费时，应当考虑的主要因素包括(。)

（A）专业服务所需的知识和技能

（B）所需专业人员的水平和经验