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涉税服务实务-第二章税收征收管理01答案

01、【单选题】（2023年）下列关于税收征收管理的说法不正确的是（）。

A.税收征收管理是国家税务机关依照税收政策、法令、制度对税收分配全过程所进行的计划、组织、协调和监督控制的一种管理活动

B.税务机关可以自行作出税收停征的决定

C.税收征收管理是保证税收收入及时、足额入库，实现税收分配目标的重要手段

D.税务机关有以下职权：税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权

【答案】B

【解析】任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

02、【单选题】（2023年）税务机关改革后，与改革前相比的变化，不正确的是（）。

A.新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章

B.新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继

C.未将社会保险费、非税收入的征收管理责任划入税务系统

D.挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用

【答案】C

【解析】与机构改革前相比，除原有职责合并外，最大的变化就是将社会保险费、非税收入的征收管理责任划入税务系统。

03、【单选题】（2021年）国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。

A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级

B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集

C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集

D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集

【答案】D

【解析】选项D，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。

04、【单选题】（2023年）进一步深化税收征管改革的意见指出，着力打造高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务的突破口是（）。

A.金税工程

B.发票电子化改革

C.应用大数据收集

D.服务纳税人缴费人

【答案】B

【解析】指导思想：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

05、【多选题】税务总局制定了《税收政策合规工作实施办法（试行）》，对依法制定的可能影响货物贸易、服务贸易以及与贸易有关的知识产权的（），按照世界贸易组织规则进行规范。

A.税收法律

B.税收法规

C.税务部门规章

D.税收规范性文件

E.税务机关与其他部门联合制定文件中涉及的税收政策和管理措施

【答案】CDE

【解析】税务总局制定的《税收政策合规工作实施办法（试行）》，对依法制定的可能影响货物贸易、服务贸易以及与贸易有关的知识产权的税务部门规章、税收规范性文件，以及税务机关与其他部门联合制定文件中涉及的税收政策和管理措施，按照世界贸易组织规则进行规范。

06、【单选题】（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】D

【解析】企业到税务机关办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭借加载统一社会信用代码的营业执照就可以替代税务登记证使用。

07、【多选题】下列各项中，应按照“多证合一”等商事制度改革要求，领取加载统一社会信用代码证件的，无需单独到税务机关办理设立税务登记，其领取的证件作为税务登记证件使用的有（）。

A.农民专业合作社

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会组织

E.境外非政府组织

【答案】AB

【解析】选项A、B符合题意，按照“多证合一”等商事制度改革要求，领取加载统一社会信用代码证件的，企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项，其领取的证件作为税务登记证件使用。选项C、D、E不符合题意，“多证合一”改革之外的其他组织，如事业单位、社会组织、境外非政府组织等，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务