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税法脉络梳理
小小提示：为了更好的得分，脉络梳理不仅串联了本书知识点，对于主观题常考知识点也进行了
题型标记哦！
第一章税法总论
分也关系本质
税收
内涵国家税权
的是满足社会公共需要
义务性法规：并不足指税法没有规定纳税人的权利.
税法n：、小纳税义务的乙上.处于从属地
特点（综合性法规
税收与税
法的关系税收是税法的主体内容，税法是税收的存在形式
一，税法
概念构成：主体，客体,内容
税收法Z
律关系产牛.、变更与消火：税法♦税收法律事实（事件+行为）
保护：主体的权利义务不对，T是税收
I法律关系而视护对权利主体双〃汇./的
I税法与其他法律的关系
就收法定原则（核心）
厂
税法税收公平原则（横向公平、纵向公平）
基本底则
Z税收效率原则（行政效率.经济效率）
二实质课税原则（客观事实•我实负担能力,而不能仅考虑相关外观和后式）
二、税法法律优位原则（於＞＞税收行政法规〉税收行政规章）
原则
法律不溯及既往膜则
税法新法优丁小法原则
适用惊则
J特别法优于杵通江的原则
＜实体从旧，程序从新时4
、.程序优「实体解则（关于税收件讼法的原则）
纳税
义务人注怠负杭人,代扣代缴义务人、代收代缴义务人
征税对V—区别•种.：，！
V.税法税目对课税对象质的界定
（种）要素
税率定额桎率.比例税率、累进税率
纳税期限纳税义务发生时间、纳税期限,缴库期限
立法权生国性税种的立法权,属于全国人大及乂常委会
施」——（地区性地方税收的立法权应只限于省级立法
I机关或经省级美/瓦乂授权同级敬林不能层层下放
全国人大及常委会正式立法：征管法、企业所得税法、个
人所得税法、车船税法、环保税法、烟叶税法、耕地占用
税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城建机法、印
花桎法
个国人大及常委会授权国务院立法
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