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涉税服务实务-第一章导论02答案

01、【单选题】甲税务师事务所委派税务师王明对纳税人乙企业的投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，此项涉税服务业务属于（）。

A.税收策划

B.专业税务顾问

C.纳税情况审查

D.一般税务咨询

【答案】A

【解析】税收策划是指依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划，因此，选择A选项。

02、【单选题】（2021年）税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。

A.税收策划

B.涉税鉴证

C.纳税情况审查

D.专业税务顾问

【答案】C

【解析】选项A，税收策划，是依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划。

选项B，涉税鉴证业务是指鉴证人接受委托，按照税收法律法规以及相关规定，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见。

选项D，专业税务顾问是对纳税人、扣缴义务人就委托的特定涉税事项提供专项税务咨询服务或者为委托人提供长期税务顾问服务，通常需要进行专业调查，并针对客户需求出具专门报告或建议。

03、【多选题】下列各项中，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事的有（）。

A.专业税务顾问

B.涉税鉴证

C.纳税申报代理

D.税收策划

E.纳税情况审查

【答案】ABDE

【解析】专业税务顾问（选项A符合题意）、税收策划（选项D符合题意）、涉税鉴证（选项B符合题意）、纳税情况审查（选项E符合题意），应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

综上，本题应选ABDE。

04、【单选题】对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。

A.专业税务顾问

B.一般税务咨询

C.税收策划

D.其他涉税服务

【答案】B

【解析】对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报。

05、【单选题】涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》，对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按（）填报。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税申报代理

【答案】A

【解析】涉税专业服务机构应当向税务机关提供业务委托协议等实名信息。涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》，对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。

综上，本题应选A。

06、【单选题】涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》；基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）日内向主管税务机关报送该表。

A.5

B.10

C.20

D.30

【答案】D

【解析】涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

实名信息包括但不限于：姓名、身份证件种类、身份证件号码、从事涉税专业服务年限、电话、学历、涉税专业资格证书名称及编号、行业协会会员编号等。基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。

综上，本题应选D。

07、【单选题】以下关于税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理，说法不正确的是（）。

A.涉税专业服务机构实名信息包括服务状态、统一社会信用代码、机构名称、法定代表人（执行事务合伙人）、机构类别、证书名称及编号、加入行业协会及行业协会会员编号等

B.应向税务机关提供从事涉税服务人员的姓名、身份证号、专业资格证书编号等实名信息

C.涉税服务人员基本信息发生变更的，应当自变更之日起60日内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》

D.涉税专业服务协议实名信息包括机构名称、统一社会信用代码、委托人统一社会信用代码、委托人名称、委托协议采集编号、服务起止时间、服务项目、服务人员等

【答案】C

【解析】选项C，涉税服务人员基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

08、【多选题】税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成（）业务的次年3月31日前，向主管税务