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登记账簿2模块二分类账的登记345模块五结账1模块一日记账的登记模块三对账模块四错长的查找与更正

学习目标：1.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的登记方法；2.熟练掌握直接根据记账凭证登记总分类账；3.了解根据科目汇总表登记总分类账；4.熟练掌握各类明细分类账的登记；5.熟练掌握错账的更正方法；6.熟悉对账与结账工作。登记账簿

登记账簿登记会计账簿是会计核算工作的一个重要环节，也是编制会计报表的基础，还是连接会计凭证与会计报表的中间环节。做好登账工作，对于提高会计报表的编制质量、加强经济管理都具有十分重要的意义。本学习情境主要指导学生学习如何登记日记账、分类账和对账、进行错账更正及结账，培养学生扎实的会计职业技能，为今后尽快适应实际会计工作岗位打下坚实的基础。

日记账又称序时账，是按经济业务发生或完成时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。按所登记经济业务范围的大小，日记账可分为登记全部经济业务内容的普通日记账和登记特定经济业务内容的特种日记账两种。目前，我国的大中型企业大多设置“现金日记账”和“银行存款日记账”两个特种日记账，对企业的现金与银行存款收付业务进行登记，以加强货币资金的管理。模块一日记账的登记

模块一日记账的登记一、现金日记账的登记（一）登记现金日记账的要素1.登记人员：出纳人员。2.格式：借方、贷方、余额三栏式。3.登账依据：经审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证、提取现金的银行存款付款凭证。4.登记要求：逐日逐笔、日清月结、账实相符。

模块一日记账的登记一、现金日记账的登记（二）现金日记账的登记方法1．日期2．凭证种类和编号3．摘要4．对应科目5．借方金额与贷方金额6．借或贷7．余额8．其他

模块一日记账的登记一、现金日记账的登记（二）现金日记账的登记方法

模块一日记账的登记一、现金日记账的登记（二）现金日记账的登记方法

模块一日记账的登记二、银行存款日记账的登记（一）登记银行存款日记账的要素登记要求：逐日逐笔序时登记，定期同银行对账单核对。格式：借方、贷方、余额三栏式。登记人员：出纳人员。登账依据：经审核无误的银行存款收款凭证和银行存款付款凭证。

模块一日记账的登记二、银行存款日记账的登记（一）登记银行存款日记账的要素1．日期2．凭证种类和编号3．摘要4．对应科目5．借方金额与贷方金额6．借或贷7．余额8．其他

模块一日记账的登记二、银行存款日记账的登记（一）登记银行存款日记账的要素

模块一日记账的登记二、银行存款日记账的登记（一）登记银行存款日记账的要素

模块二分类账的登记一、总分类账的登记（一）登记总分类账的要素登账依据：记账凭证、汇总记账凭证、科目汇总表。格式：借方、贷方、余额三栏式订本账。登记人员：会计人员。设置依据：一级会计科目。

模块二分类账的登记一、总分类账的登记（二）总分类账的登记方法3.摘要1.日期2.凭证种类和编号6.记账符号4.借方金额或贷方金额5.借或贷及余额

模块二分类账的登记二、明细分类账的登记（一）登记明细分类账的要素1.登记人员：会计人员2.设置依据：二级科目或明细科目3.登账依据：原始凭证或原始凭证汇总、记账凭证4.格式：根据各自的适用范围可以采用以下三种格式

模块二分类账的登记二、明细分类账的登记（二）明细分类账的登记方法三栏式明细分类账的登记方法123数量金额式明细分类账的登记方法多栏式明细分类账的登记方法

模块二分类账的登记二、明细分类账的登记（二）明细分类账的登记方法

模块二分类账的登记二、明细分类账的登记（二）明细分类账的登记方法

模块三对账对账是指在各单位的会计核算中，为保证各类账簿记录的正确性与可靠性，对账簿中的有关数据进行检查与核对的工作。对账的内容主要包括账证核对、账账核对、账实核对。企业应当建立定期的对账制度，定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作至少每年进行一次。

模块三对账一、账证核对由于会计账簿是根据会计凭证登记的，两者之间存在着逻辑关系，所以通过账证核对可以检查、验证会计账簿记录和会计凭证的内容是否准确无误，以保证会计核算资料的真实完整。账证核对的主要内容包括会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证编号、内容、金额、记账方向等是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。（一）账证核对的内容

模块三对账一、账证核对（二）账证核对的方法1.核对总账与科目汇总表是否相符2.核对科目汇总表与记账凭证是否相符3.核对明细账与记账凭