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第四章小结

流动资产是企业资产的重要组成部分，具有占用时间短、周转快、易变现等特点，流动

资产的使用效果对企业业绩有重要的影响。

流动资产是企业在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，其构成及

运行特点影响着流动资产管理原则的确立。

现金是企业在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，作为非盈利性资产，其数额确定

和日常控制是非常重要的。应在了解企业持有现金动机和成本的基础上，掌握最佳现金持有

量确定的方法和现金日常控制的具体内容。

加强应收账款的管理，旨在发挥应收账款强化竞争、扩大销售功能的同时，尽可能降低

投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地发挥应收账款投资的效益。因而，要熟

练掌握应收账款政策的制订，并进行有效的综合信用管理。

存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，在防止停工待料、适应

市场变化、降低进货成本、维持均衡生产等方面具有重要的作用。了解存货的功能和成本，

掌握最优经济订购批量的计算和存货资金定额的核定，熟悉存货日常控制的相关问题，是本

章的重要内容之一。

第四章作业

第一节

一、多项选择题

1、流动资产具体包括（）。

A．货币资金

B．应收及预付款项

C．存货

D．短期投资

E．银行存款

2、从企业流动资产周转看，流动资产有以下特点（）。

A．流动资产的资金占用形态具有变动性

B．流动资产的占用数量具有波动性

C．流动资产循环与生产经营周期具有一致性

D．流动资产的资金来源具有灵活多样性。

二、简答题

1、什么是流动资产？

2、根据流动资产的性质和社会经济发展的要求，管好用好流动资产必须认真贯

彻哪几项要求？

第二节

一、单项选择题

1．采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线R的各项参数中不包括（）。

A．每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本

B．现金存量的上限

C．有价证券的日利息率

D．预期每日现金余额的标准差

2．现金流量的不确定性与预防性现金的数额二者的关系是（）

A．不变

B．正比例关系

C．反比例变化

D．相互抵消

3．企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。

A．交易性、预防性、收益性需要

B．交易性、投机性、收益性需要

C．交易性、预防性、投机性需要

D．预防性、收益性、投机性需要

4．现金管理的目标是（）。

A．权衡流动性和收益性

B．权衡流动性和风险性

C．权衡收益性和风险性

D．权衡收益性、流动性、风险性

二、多项选择题

1．企业采用随机模式进行现金持有量控制时，确定现金存量下限的主要影响因素有（）

A．企业每日最低现金需要量

B．管理人员对现金短缺风险的承受能力

C．有价证券的日利息率

D．有价证券的固定转换成本

E．每日现金余额变化的标准差

2．为了提高现金使用效率，企业应当（）。

A．加速收款并尽可能推迟付款

B．尽可能使用支票付款

C．使用现金浮游量

D．力争现金流入与现金流出同步

三、判断题

1．现金折扣政策是为了鼓励客户多买；销售折扣政策是鼓励客户提前付款。（）

2．企业持有一定数量的有价证券，并将有价证券作为现金的替代品，主要是考虑有价

证券变现能力强，并能给企业带来一定的收益。（）

3．企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，使企业蒙受的损失或为此付

出的代价称为现金的短缺成本，它与现金持有量成正比。（）

4．因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它

的影响。（）