2024《A珠宝公司财务造假治理问题及完善对策研究》14000字.docxVIP

PAGE

PAGE4

A珠宝公司财务造假治理问题及完善对策研究

摘要

在如何防范和治理公司财务造假问题方面,虽然政府各个相关的部门已经建立了有关的法律法规,但大都不健全且部分执行力度并未得到保障,各类公司财务报表的使用者和决策者将可能被公司财务造假所编制出来的错误信息所误导,破坏市场经济正常运行的机制,侵害了公司的所有者、债权人、客户及其职员等的合法权益。本篇论文以国内外多篇论文为依据,首先简单地介绍了A公司财务造假的主要相关理论和概念,然后简要地介绍了A公司并重点回顾了其财务造假的事件,运用GONE理论,从贪婪、机会、需求、暴露四个因素入手来分析和探讨其财务造假的原因和动机。从毛利率虚高和应收账款异常识别出A公司财务造假，发现A公司虚构销售和采购交易，并且年度报告中所披露的信息存在虚假记录，从而从公司内部和外部两个方面提出对A公司财务造假治理的建议，对上市公司也有一定的借鉴意义。公司内部要提高管理层和基层财务人员职业素养、完善公司治理结构、提高自身持续盈利能力，同时外部监管机构应该加强监督力度、加大财务造假处罚案力度。

关键词：财务造假；GONE理论；治理措施；上市公司

目录TOC\o1-3\h\u

8864第一章前言 1

159491.1研究背景 1

239001.2国内外研究现状 1

258871.2.1国外研究现状 1

116361.2.2国内研究现状 2

190191.2.3文献述评 3

51681.3研究目的和意义 3

39581.4特色与创新 4

9267第二章相关概念界定与理论介绍 5

240632.1财务造假概念界定 5

259872.2GONE理论介绍 5

6509第三章A公司财务造假案例剖析 6

88923.1A公司简介 6

190343.2A公司财务造假事件回顾 7

125003.3A公司财务造假基于GONE理论的动机分析 8

116713.3.1贪心因素 8

36223.3.2机会因素 9

290933.3.3需求因素（激励因素） 9

231883.3.4暴露因素 10

15538第四章A公司财务造假的手段与识别 12

312364.1A公司财务造假的手段分析 12

101704.1.1虚构销售和采购交易 12

316244.1.2年度报告中所披露的信息存在虚假记载 12

326394.2财务造假方式识别 13

294154.2.1毛利率虚高 13

252044.2.2应收账款异常 14

8046第五章财务造假治理措施 17

191535.1加强公司内部治理 17

210295.1.1提高管理层和基层财务人员职业素养 17

200685.1.2完善公司治理结构 18

222435.1.3提高自身持续盈利的能力 18

271075.2加强公司外部治理 19

324735.2.1加强监管机构的监督力度 19

71095.2.2加大财务造假处罚力度 19

8324结论 20

29422参考文献 21

第一章前言

1.1研究背景

我国对于财务造假的研究相对落后，留于表面，仅仅根据已发生的案例提出相应的解决措施，却不能够主动探索财务造假与其他因素的联系，且对公司内部环境研究较多，缺乏对外部环境的分析。

近几年经济走势下行，市场竞争加剧，企业为了追求利益最大化选择财务造假，给国家和社会都带来非常大的经济损失。从源头上讲，主要是因为公司内部监督失效、会计信息在市场上不对称、财务报告中的数据易于虚假记载、利益驱动等原因造成的，财务造假治理的研究刻不容缓。

本文主要通过借鉴前人的部分研究成果,从财务造假的基本理论以及对上市公司的认识角度进行分析,分别从企业的主观动因和客观的动因两个方面入手,分析了企业财务造假的原因及其产生,以A上市公司为例列举出了财务造假的成因、手段和识别的方法。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

DuMengshuang(2021)[1]的研究内容为财务造假行为的识别与分析对公司内部治理的影响研究，通过规范分析与实证结合对财务造假进行分析，研究数据为因虚构利润被处罚的上市公司的数据，最终形成了以财务造假识别为核心的理论体系。

JeongBonKim等（2019）[2]研究内容为企业社会责任活动与虚假财务报告之间的相关性关系，研究结果显示造假公司的企业社会责任性能在造假时期相比还是明显高于非造假时期。

XingGao（2019）[3]整合了法务会计与独立审计在财务造假治理中不同的职责和方法，并在此基