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信用社（银行）序时稽核检查实施方案

XXXX年，主要是抓好对辖内农村信用社常规序时稽核和有针对

性的开展专项稽核检查，以检查促规范，以规范求发展，进一步提高

稽核审计人员素质，提高稽核审计工作质量,最大限度发挥稽核审计

职能作用，为农村信用社的健康发展保驾护航。为此，全年的序时稽

核工作要紧紧围绕“规范管理、防范风险、提高质量”这个中心，重

点对内控制度执行、信贷管理、会计业务操作的规范管理等方面开展

检查，具体做好以下几个方面。

一、会计及出纳管理工作的检查。

1、会计档案管理的检查，围绕《陕西省农村信用社综合业务网

络会计档案管理办法》检查会计传票的装订以及会计资料的打印、装

订和保管，促进会计规范化管理工作；

2、检查会计核算是否准确，科目使用是否正确；

3、有无帐务乱冲乱转现象；

4、会计监督工作是否到位；五是会计传票要素是否齐全。五是

印章的制度、起用、停用、上缴和销毁是否符合规定，保管、使用、

交接是否规范。

5、对公存款帐户的检查。根据《人民币银行结算帐户管理办法》、

《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》等办法，检查结算帐户

开立、使用、变更和撤销是否符合规定，大额支付是否登记、报批，

资料手续是否齐全。

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二、内控制度执行情况的检查

1、微机管理的检查。检查综合柜员号是否混用，柜员密码是否

泄密，柜员离开营业室是否退出操作系统，柜员是否利用程序管理漏

洞进行越权违规操作。

2、重要空白凭证的检查。通过机构领用和柜员领用、使用、结

存进行帐实核对。

3、各类登记簿设置是否齐全，是否按照相关要求及时定期进行

检查，登记是否完整规范。

三、信贷管理工作检查。

1、检查越权、跨区、背皮以及化整为零绕权发放贷款；

2、抽查信贷档案、资料的合规、合法和完备性；

3、对最大十户贷款和最大二十户不良贷款坚持必查；

4、对五级分类的真实性和准确性进行抽查；

5、贷款展期是否规范；

6、借新还旧贷款是否符合四个条件；

7、有无以贷收息现象。

（1）信用贷款。信用贷款总额，占贷款总额的比例，其中：不

合规信用贷款金额，占信用贷款总额比例。在不合规信用贷款中，不

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合规大额信用贷款金额，不合规小额信用贷款金额。

重点查清：是否不经过评级授信发放大额信用贷款；是否向关系

人发放信用贷款；是否向信用级别低于3**的客户或故意抬高客户信

用等级发放信用贷款；是否违反有关规定发放小额农户信用贷款。

（2）保证贷款。保证贷款总额，占贷款总额的比例，其中：不

合规保证贷款金额，占保证贷款总额比例。在不合规保证贷款中，虚

假保证贷款金额，无效保证贷款金额，保证不合规贷款金额。

重点查清：是否存在信用社与借款人签订了保证合同但实际无任

何保证人的问题；是否未经保证人书面同意，由借款人或第三人代为

签字进行保证；是否发放保证人没有保证资格的贷款；变更贷款主合

同是否经保证人书面同意；企业法人的分支机构保证是否取得法人书

面授权；公司为股东保证是否经股东会同意；保证人是担保公司的是

否为省联社审批同意的担保公司；担保公司的