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财务基础工作规范

Preparedon22November2020

财务基础工作规范

为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规

范财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理

秩序。根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合

公司具体情况，特制定本规范。

1机构设置及人员配置

根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置

专业会计人员，指定会计负责人。

2职业道德

本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、

客观公正、搞好服务、保守秘密。

3职责和权限

财务人员的职责：

财务人员的权限

岗位职责

财务总监

业职务设置和聘任提出方案。

财务经理

会计

行审核、核算和记录。

出纳

库管员

4核算的一般要求

基本账目设置

按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账

本。

会计核算

核算依据:真实性、合法性、一致性。

应当办理会计手续的核算内容：款项和有价证券的收

付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资

本、基金的增减和经费的收支；收入、成本、费用的计

算；财务成果的计算和处理以及其他需要办理的项目。

会计年度：自公历元月一日起至十二月三十一日止。

以人民币为记账本位币。

原始凭证

遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得

原单位盖有公章的证明，并注明原来原始单据的号码、金

额、内容等，由经办单位负责人、会计主管和单位领导批

准后才能代替原始凭证入账，如确实无法取得原始凭证

的，当事人应写出详情，由经办单位会计负责人、会计主

管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账。

记账凭证及要求

所有发生业务，要求会计当天必须制作记账凭证，并

要求当天的《管家婆》软件与财务软件数据必须相符。财

务经理、财务总监抽查发现有不符现象，相关凭证的制作

人员负责解释并承担相应责任。

“中油”财务软件中的凭证制作由会计人员负责完

成；“管家婆”中的账务处理由库管员负责完成并对“中

油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；“现金日

报表”由出纳负责完成并对“中油”软件的数据进行审

核，发现问题及时处理；月末成本数据从《管家婆软件》

中取数。其他单据会计处理后交其他会计审核。

会计人员应根据审核无误的原始凭证，按业务内容填

制记账凭证。收付款凭证还需出纳人员签字盖章。

会计审核无误后将记账凭证打印出来，并将原始票据

附在相应的记账凭证后面，月末财务部进行整理装订予以

保管。年度终了移交档案部门管理。

记账凭证要素：填制凭证的日期。注明凭证名称和编

号。经济业务摘要完整，明确经办部门、人员、业务内

容。应记会计科目方向及金额正确。标明记账符号。所附

原始凭证张数。填制人员、稽核人员、记账人员、会计主

管人员的签名或印章。

记账凭证填制要求：审核无误、内容完整、分类正

确、连续编号。

记账凭证的书写要求：要求填制会计凭证应清晰、工

整，阿拉伯数字不得连笔写，大写数字要规范。

按月份填制记账凭证汇总表

记账凭证汇总表的编制要求：填制记账凭证汇总表的

日期、编号、会计科目名称。按照相同的会计科目对记账

凭证进行归类。将相同会计科目的本期借方发生额和贷方

发生额分别加总计算汇总金额。将每一会计科目的合计金

额汇入汇总表中。结计汇总表的本期借方发生额和贷方发

生额的合计数，双方合计数应相等。

会计账本的登记要求

准确完整、注明记账符号、书写留空、正常记账应使

用黑蓝墨水、特殊记账使用红墨水、顺序连续登记，结出

余额，过次承前。

定期打印总账和明细账。

总账的登记：可以采用直接根据各种凭证逐笔登记也

可以根据记账汇总凭证登记。

明细账的登记：根据原始凭证、原始凭证汇总表和记

账凭证每天登记。债权债务明细账和财产物资明细应当每

天登记一次并结出余额，以便