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注册会计师：税法题库考点（强化练习）

1、多选?下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、作者将自己的文字作（江南博哥）品手稿复印件竞价取得的所得

D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核个人所得税征税范围的知识点。个人将自己的文字作品出版成图书的所得，属于稿酬所得，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

2、单选?根据营业税的规定，下列不符合规定的是（）

A.境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额

B.金融企业发放贷款，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，按照实际收到的利息申报缴纳营业税

C.参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

正确答案：B

参考解析：金融企业发放贷款后，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应按规定申报缴纳营业税；贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税。

3、单选?在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）

A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

D、税务机关不予退还税款

正确答案：B

参考解析：本题考核税务行政复议的知识点。税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

4、单选?下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()

A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

C.出口关税计入完税价

D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中

正确答案：C

参考解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。[该题针对“关税完税价格”知识点进行考核]

5、单选?下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是()

A.免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种

B.免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用

C.抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位

D.抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务

正确答案：A

参考解析：免税法以承认收入来源地管辖权独占地位为前提，采用免税法的国家大多是发达国家;抵免法以承认收入来源地管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位;抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务。

6、单选?下列具有特定目的的税种有()

A、资源税

B、企业所得税

C、城建税

D、房产税

正确答案：C

参考解析：城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

7、判断题?为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。()

正确答案：对

8、单选?下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费

D.进口关税及其他国内税收

正确答案：B

参考解析：税法规定，买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格，选项A属于购货佣金，不计入完税价格；选项C，货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用，不计入完税价格；选项D，进口关税及其他国内税收，不计入完税价格

9、多选?下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或18