中国税制（第十三版） 教学大纲 马海涛 第1--9章 导论 --- 与行为有关的税种 .docx

第1章 导论

一、学习目的与要求

1.理解税收制度的构成要素

2.理解税制和税法的关系及税法的渊源

3.掌握税收的分类

4.理解税制体系

二、主要内容

本章包含4节，分别是：税收制度概述；税收制度和税法；税收分类；税制体系。

第1节是税收制度概述。主要讲述什么是税收制度及税收制度的构成要素。税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。税收制度由各种税收要素构成，具体包含征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限和申报纳税期限、减税、免税和违章处理。

第2节是税收制度和税法。主要讲述税制和税法的关系及税法的渊源。税收制度的确立总是以法律形式来加以体现的，这种法律就是税法，它是国家与纳税人之间权利和义务关系的规范。税法的渊源是指税法的各种具体表现形式，具体包含宪法、税收基本法律、税收法律、税收行政法规、税法解释和税收条约几种形式。本节还讲述了税收法律关系的概念和特征。

第3节是税收分类。税收分类实质上是税种的分类，即按照一定的标准把性质相同或相近的税种划为一类，以便与其他税种加以区别。具体标准有：按税收缴纳形式分类、按税收计征标准分类、按受益权限划分、按税收负担能否转嫁划分、按税收与价格的组成关系划分和按征税对象的性质划分。

第4节是税制体系。税制体系是指一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。由于税制体系的设置合理与否在相当程度上决定了一个国家税收政策功能的发挥和目标的实现，因此，如何确定适合本国国情的税制体系是各国普遍关心的问题。我国税制体系经历了从计划经济到有计划的商品经济再到社会主义市场经济的调整与变革过程。到21世纪初期我国建立起了一个多税种、多次征、主次分明的复合式税制体系。

第2章 增值税

一、学习目的与要求

1.理解增值税的类型与现状

2.掌握增值税的基本制度

3.掌握增值税的优惠政策

4.掌握增值税应纳税额的计算

5.掌握增值税出口退税政策

二、主要内容

本章包含8节，分别是：增值税理论分析、我国增值税制度的发展沿革与现状分析、征收范围、纳税人、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理。

第1节是增值税理论分析。主要介绍了增值税的类型、特点、经济效应。增值税分为生产型、消费型、收入型增值税。增值税具有避免重复征税、税负一致、具有征收上的广泛性和连续性、税负具有转嫁性等特点。增值税可以兼顾公平与效率,在促进专业化协作生产、保证财政收入的稳定增长以及促进对外贸易发展等方面具有积极的作用。

第2节是我国增值税制度的发展沿革与现状分析。主要讲述我国增值税的历史变迁与当前情形。改革开放后,我国才逐步引进和推广增值税；目前,增值税已成为我国的第一大税种。自2016年5月1日全面实行“营改增”后,增值税已成为我国的第一大流转税。

第3节是征税范围。主要从销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产与不动产，征收范围的特殊规定四方面介绍增值税的征税范围。

第4节是纳税人。主要介绍纳税人与扣缴义务人的基本概念，以及一般纳税人与小规模纳税人的分类问题。

第5节是税率与征收率。主要介绍我国当前税法规定的各档次税率及征收率。自2019年4月1日起,我国增值税税率一共有4档:13%、9%、6%和0。对小规模纳税人实行的征收率一共有2档,即3%和5%,除了财政部和国家税务总局另有规定的,一般是3%。

第6节是应纳税额的计算。主要从销项税额、进项税额两方面介绍增值税的具体计算流程。除了一些特殊情况适用简易计税方法计税外,增值税一般纳税人发生应税销售行为,适用一般计税方法,即以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。此外，本章还介绍了几种特殊经营行为应纳税额的计算。

第7节是税收优惠。主要介绍了免税项目、部分专享优惠政策、即征即退、小规模纳税人增值税优惠等内容。

第8节是征收管理。主要介绍了申报与缴纳、增值税发票管理、出口货物、劳务及服务退(免)税等内容。其中，申报与缴纳部分包括纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报；出口退税部分包括免税并退税、免税不退税、征税等相关知识点。

第3章 消费税

一、学习目的与要求

1.理解消费税的概念和基本特征

2.掌握消费税的计税依据、税目、税率与纳税环节

3.掌握消费税应纳税额的计算、代扣代缴的处理

4.理解消费税的征收管理

二、主要内容

本章包含6节，分别是：消费税概述；征税范围和纳税义务人；税率和计税依据的确定；应纳税额的计算；出口应税消费品退（免）税；征收管理。

第1节是消费税概述。主要讲述消费税的概念、基本特征以及我国开征消费税的历史沿革及现阶段的意义。消费税是以特定消费品和消费行为的流转