构建金融控股集团内部审计管理机制.pdf

内部审计

j：3建金融握集翻ll1部审计管理机

一、准确定位内部审计职能审计组织结构中。内部审计多实行属地因为在审计业务信息化平台中必须要有

《金融机构内部审计指引》指出，内化管理，使审计独立性不能得以充分发强大的数据库支撑．实现审计业务流程

部审计具有监督、咨询和评价的职能作挥．审计结果可能被层层消化．难以保持电子化、数据处理电子化。审计业务信息

用。具体而言，就是内部审计应对金融审计结果的客观性．审计质量也难以从化平台。可以实现对各项业务、各类风险

机构所有经营管理活动的合规性、有效根本上得到保证．在很大程度上制约了进行实时、系统的监控、分析与评价：同

性等进行全方位的监督检查：对金融机内部审计的发展。实行垂直化管理体系，时为实现非现场审计监控创造条件非

构内部控制的缺陷和适当性提出改进将分支机构或控股公司的审计处f室)行现场审计监控体系因具有覆盖面广、连

意见和建议．并对有效性、合理性进行政上归．可以确保审计的独立性和客观续性和及时性强等优点而得以推广

综合评价。同时．监管部门对内部审计性、合理调配审计资源、提高审计工作质2、审计管理信息平台。建立审计管

也提出明确要求．我国证监会要求上市量．有效保证审计结果理信息平台．通过审计管理信息(AMIS)

公司披露其内部审计部门对内部控制2、专业化审计体系。随着金融改革系统。对审计项目立项和审批进行有效

的评价：美国SOX法案第404条款要和发展．金融控股集团为增强核心竞争控制；对审计报告审核、审批等进行有效

求在美上市公司的内部审计师必须对力．提高资产收益水平．实行专业化经营控制．并使总部审计工作检查人员能够

管理层的内部控制评估结果提出鉴证是其发展方向金融控股集团内部审计随时查阅所属单位的审计报告及审计工

报告可见．内部审计是内部控制的重只有实施专业化审计体系．才能适应专作底稿．使审计信息资源得到充分有效

要组成部分对于金融控股集团这样的业化分工越来越细的要求专业化审计地利用通过运用AMIS的审计文档管

高风险行业．内部控制必然是其有效防体系根据不同专业分工设立专业审计工理子系统．实现审计文档的统一和规范

范和控制风险的关键．而内部审计作为作室来统领各个领域的内部审计工作．管理

内部控制的重要组成部分．必须着眼于由资深的业务专家履行各个领域的审计3、内部控制评价体系。内部控制评

公司经营管理的大局．通过对公司整体监督及检查职责。具体来说。就是在对行价体系以内部控制要素评价指标为基础

管理组织构架、内部控制建设与执行等业线、产品线进行梳理的基础上．遵循公构成内部控制要素评价指标设计主要

多方面实行有效监督、评价，促使公司司化运作理念．按金融产品线和行业线考虑四个层级：借鉴COSO内部控制框

改善运营．将风险控制在可接受的水平对公司实施事业部制度改革．如按金融架的研究成果和监管部门对内部控制评

内，增加核心价值。产品分类设立投资银行、贸易金融、金融价的指导意见：按照内部控制环境、风险

二、构建内部审计管理机制市场和工商企业等事业部．按行业分类识别与评估、内部控制措施、信息与沟通

金融控股公司具有规模经济与范围设立房地产、冶金、交通、能源等事业部，以及监督评价与纠正控制五要素来设计

经济的优势．能够产生巨大的协同效应．可设立派驻事业部审计中心：对会计、信总体评价指标：对业务流程及管理流程

分散金融风险．促进金融创新．还可以达息系统、人力资源等公共服务和运营平进行梳理．明确流程控制目标以及控制

到合理避税的目的同时．金融控股公司台设立公共管理审计中心点．制定相应的控制评价指标．同时确定

也会带来风险传递速度加快、关联交易3、流程化运作机制。当今。实现流程风险权重：控制评价指标应涵盖综合管

风险加大以及资本监管难度加大等不利化管理模式已成