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从资金结算中心到财务公司是铁路企业走向市场的选择

作者：杨建国上海铁路资金结算所稽核部主任

内容摘要：资金结算中心是企业集团或大型企业为加强企业结算资金管理而成立的内部资金管理机构，是企业引入银行机制对集团公司成员资金进展集中管理的一种模式。财务公司是由大型企业或企业集团投资设立，代表本集团从事金融活动的非银行金融机构。本文介绍了结算中心和财务公司的根本功能，对两者的地位、功能、业务范围、成立条件进展了比拟，阐述了铁路财务公司在铁路企业走向市场过程中可以为铁路企业提供哪些效劳。

关键词：铁路企业结算中心财务公司

财务公司是由大型企业或企业集团投资设立，代表本集团从事金融活动的非银行金融机构。随着企业的开展壮大，越来越多的企业集团选择成立自己的财务公司,为集团公司提供具有产业特色的金融效劳。从已有的财务公司案例来说，财务公司在为企业集团体制改革、企业集团资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业构造、提高集团企业竞争能力方面发挥了重要作用。

随着2021年铁道部撤销和中国铁路总公司的成立，中国铁路企业开场真正走上市场化开展道路，铁路企业经营体制改革的大幕也将拉开。在铁路经营体制改革中，按现代企业制度对现有铁路企业进展改制是一个必要的过程。作为交通运输领域内的超大型企业，铁路企业将根据行业生产经营特点、生产规模及管理需要，以资本为纽带组建与运输生产特点相适应的铁路企业集团。与此同时，铁路企业成立财务公司的法律条件也将具备。综观国内外，一个大型现代集团公司，一般都有一个与其身份相适应的资金管理机构。国际上通行的做法是建立财务公司，如通用电气财务公司、摩托罗拉财务公司、通用汽车财务公司、西门子金融效劳集团、中国石化财务、中国电力财务、中海石油财务、宝钢集团财务公司和上海汽车集团财务等。从国内外众多大型企业集团的开展实例中看到，财务公司在企业集团的开展过程中发挥着独特的作用。从铁路企业当前面临的经营状况和投融资体制改革需求看，铁路企业成立财务公司的需求变得越来越紧迫实际，无论在铁路筹资融资、资产配置、内部资金管理，还是资本运作、对外扩张交流方面，都需要拥有自己的财务公司。目前铁路总公司和各铁路局都有自己的资金结算中心，并有十几年的运营经历经历，在组织、网络、制度和人员等方面为建立财务公司打下了一定的根底。铁路企业成立财务公司已经到了水到渠成之时，相比资金结算中心，财务公司在铁路走向市场过程中能发挥更多更大的作用。

下面就财务公司和资金结算中心功能、作用作一番介绍和比拟。

一、关于资金结算中心

资金结算中心是企业集团或大型企业为加强企业结算资金管理而成立的内部资金管理机构，是企业引入银行机制对集团公司成员资金进展集中管理的一种模式，它集银行金融管理和企业资金管理于一身。企业集团通过资金结算中心对成员单位资金实行内部结算，加快资金周转，提高集团资金效率。

资金结算中心的功能：

１、资金结算功能。结算中心为集团内部单位办理结算业务，使内部单位之间的资金往来不经银行在结算中心内部就可以完成，资金从体外流转变为“体内循环〞，缩短了内部各单位资金往来的时间，降低资金结算本钱。在资金对外支付方面，将各内部单位单独与银行业务接触改为由结算中心统一与银行接触，方便内部单位结算，提高财务工作效率。

2、资金调剂功能。结算中心吸收内部单位存款，把集团内各单位暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放调剂款的形式调配给需要资金的内部单位，实现集团内资金互调余缺、资金内部融通。

3、资金运作功能。结算中心集中资金，在满足集团内部资金需要的根底上，将沉淀多余资金进展对外短期运作，包括银行定期存款、国债投资、银行理财产品等方面的投资，提高资金效率。

4、资金监视功能。集团公司管理部门可以通过结算中心对各单位进出资金的用途、流向进展审查和监视，使集团内各单位的资金活动置于集团的监控之下，有效地控制内部单位的资金运动，尤其是大额资金的动态，对违纪、违规资金支付起到威慑、遏制作用。

5、增收节支功能。〔1〕结算中心通过集团内部资金融通，盘活了内部闲置资金，降低了集团生产经营过程中保持的现金资产，在同等生产规模情况下，降低了对银行资金的需求数量，节约了集团运营资金本钱。〔2〕由于内部单位资金结算不需通过银行，减少了资金结算费用和资金在途时间，降低了集团财务费用。(3)银行对各单位银行账户上的结算资金通常以活期存款利率计息，而结算中心集中资金后，由于结算中心的资金规模因素，可以与银行谈判协商，在利率市场化的背景下，能争取到优惠的上浮利率，对集团来说会形成一笔可观的收入。

6、扩大信用功能。能否从银行获得信贷，企业的还本付息能力起着主要作用。一般来说，集团内各单位的开展是不平衡的，有经济效益好的，也有经济实力弱、财务状况差的单位。从实际情况