中国税制（第十三版）第9章 与行为有关的税种 教学大纲.docx

第9章 与行为有关的税种

一、学习目的与要求

1.掌握印花税的税目、计税依据和税率

2.掌握城市维护建设税与增值税、消费税的关系及应纳税额计算

3.掌握车辆购置税与增值税、消费税和关税相结合的计算

4.掌握环境保护税应纳税额的计算

二、主要内容

本章包含4节，分别是：印花税税收制度；城市维护建设税税收制度；车辆购置税税收制度；环境保护税税收制度。

第1节是印花税税收制度。主要讲述我国现行印花税法对各税收要素的规定。印花税是对在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的行为征收的一种税。印花税是一种具有行为性质的凭证税，凡发生有关行为，就必须依照印花税法的有关规定履行纳税义务。印花税税收制度由各种税收要素构成，具体包含征税范围、纳税人、计税依据、税率、减免规定、计算方法和征收管理。

第2节是城市维护建设税税收制度。主要讲述我国现行城市维护建设税法对各税收要素的规定。城市维护建设税是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税和消费税税额的一定比例征收的一种税收。城市维护建设税附加于增值税和消费税的税额上，本身并没有特定的、独立的征税对象。城市维护建设税税收制度由各种税收要素构成，具体包含征税范围、纳税人、计税依据、税率、减免规定、计算方法和征收管理。

第3节是车辆购置税税收制度。主要讲述我国现行车辆购置税法对各税收要素的规定。车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税，自2001年1月1日起在全国范围内征收。车辆购置税的开征作为我国“费改税”改革的突破口，对我国的“费改税”改革具有重要意义。车辆购置税税收制度由各种税收要素构成，具体包含纳税人、征税范围、税率、计税依据、减免规定、计算方法和征收管理。

第4节是环境保护税税收制度。主要讲述我国现行环境保护税法关于各税收要素的规定。《中华人民共和国环境保护税法》于2018年10月26日施行。这是党的十八届三中全会之后全国人民代表大会常务委员会审议通过的第一部单行税法，保护和改善环境、减少污染物排放、推进生态文明建设是实施环境保护税最主要的目的。在我国领域和管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。环境保护税税收制度由各种税收要素构成，具体包含纳税人、课税对象、计税依据、税率、减免规定、计算方法和征收管理。