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注册会计师：税法总论考点巩固

1、多选?纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时共销售额的人民币折合率可以选择国家外牌价()

A.上次申报纳税时的

B.当月1日的

C.结算当天的

D.事先确定并经税务机关核准的

（江南博哥）正确答案：B,C

2、多选?下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有()

A、企业所得税

B、营业税

C、车船税

D、增值税

正确答案：B,C,D

参考解析：增值税、消费税和营业税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额;征税对象上，增值税是货物或动产类资产，营业税是不动产类资产或劳务，消费税的征税对象是应税消费品。车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。

3、多选?纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是()

A.分期收款方式销售商品

B.代销方式销售商品

C.建筑、安装工程、持续时间超过一年

D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年

正确答案：A,C,D

4、多选?下列有关税收的叙述，其中正确的有()

A、国家课征税款的目的是满足社会公共需要

B、税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配

C、税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容

D、税收分配是国家凭借政治权力进行的分配

正确答案：A,C,D

参考解析：税收分配是以国家为主体所进行的分配，而一般分配则是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配;税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，而一般分配则是基于生产要素所进行的分配。

5、判断题?税收征管法及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征;有特殊情况的，追征期可以延长到十年。

正确答案：错

6、单选?由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产，为此，当期增值税进项税额应进行以下处理()

A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减

C.不扣减当期发生的进项税额

D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

正确答案：C

7、多选?根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有()

A.购物抽奖所获奖金

B.省级政府颁发的科技奖奖金

C.省级电台有奖竞猜所获奖金

D.报偷税行为所获奖金报偷税行为所获奖金

正确答案：B,D

8、单选?下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

A.《消费税暂行条例》

B.《农业税条例》

C.《增值税暂行条例实施细则》

D.《企业所得税法》

正确答案：C

参考解析：《消费税暂行条例》属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；《农业税条例》由全国人大常委会正式立法颁布，属于国家法律；《企业所得税法》由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项C，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。

9、判断题?纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。

正确答案：对

10、单选?下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()

A、进口环节增值税

B、土地增值税

C、城市维护建设税

D、进口环节消费税

正确答案：C

参考解析：海关代征的进口环节增值税和消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。

11、单选?一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序法优于实体法原则

正确答案：B

参考解析：选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。

12、单选?国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()

A.1988元

B.2016元

C.2296元

D.2408元

正确答案：B

13、单选?下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有()

A、城市维护建设税

B、房产税

C、车船税

D、消费税

正确答案：D

参考解析：没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。例如，国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例，都规定