中国税制（第十三版）第1章 导论 教学大纲.docx

第1章 导论

一、学习目的与要求

1.理解税收制度的构成要素

2.理解税制和税法的关系及税法的渊源

3.掌握税收的分类

4.理解税制体系

二、主要内容

本章包含4节，分别是：税收制度概述；税收制度和税法；税收分类；税制体系。

第1节是税收制度概述。主要讲述什么是税收制度及税收制度的构成要素。税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。税收制度由各种税收要素构成，具体包含征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限和申报纳税期限、减税、免税和违章处理。

第2节是税收制度和税法。主要讲述税制和税法的关系及税法的渊源。税收制度的确立总是以法律形式来加以体现的，这种法律就是税法，它是国家与纳税人之间权利和义务关系的规范。税法的渊源是指税法的各种具体表现形式，具体包含宪法、税收基本法律、税收法律、税收行政法规、税法解释和税收条约几种形式。本节还讲述了税收法律关系的概念和特征。

第3节是税收分类。税收分类实质上是税种的分类，即按照一定的标准把性质相同或相近的税种划为一类，以便与其他税种加以区别。具体标准有：按税收缴纳形式分类、按税收计征标准分类、按受益权限划分、按税收负担能否转嫁划分、按税收与价格的组成关系划分和按征税对象的性质划分。

第4节是税制体系。税制体系是指一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。由于税制体系的设置合理与否在相当程度上决定了一个国家税收政策功能的发挥和目标的实现，因此，如何确定适合本国国情的税制体系是各国普遍关心的问题。我国税制体系经历了从计划经济到有计划的商品经济再到社会主义市场经济的调整与变革过程。到21世纪初期我国建立起了一个多税种、多次征、主次分明的复合式税制体系。