【最新范文】企业内部控制与风险评估 第十一讲内部控制的信息沟通与监控.pdfVIP

最新范文

企业内部控制与风险评估第十一讲内部控制的信息沟通与监

控

内部控制的信息系统

信息与沟通是指对来自于企业内部和外部的相关信息必须以一定

的格式和时间间隔进

行确认、捕捉和传递,以保证企业的员工能够执行各自的职责。信

息系统利用内部生成的数据和来自外部渠道的信息,为管理风险、制定

决策提供信息。有效的沟通则是出现在组织的

向下、向上和平行的信息流动,每个人都需要在沟通中接受和传递

信息。

1.信息

在企业内部控制和风险管理框架中,信息和沟通是作为保障性功能

出现的,为了能够把控制活动落实到企业的各个环节当中。一个组织中

各个层级都需要信息的支撑才能够识别、

评估和应对风险,从而完成工作实现经营目标。在建立企业信息系

统的过程中,企业需要注意以下几点:

①建立良好的信息系统支持策略;

②信息系统与企业营运应有效结合;

③选择更新信息系统的最佳时间;

最新范文

最新范文

④有很好的信息品质。

关于第四点良好的信息品质,我们可以对企业各个部门之间的信息

流动做一个示意图,

如图6-1所示。在这个图示里面,企业的信息交流建立在财务管理

的基础之上,各个部门

的工作任务通过财务会计信息连接起来,从而达到对生产、物流、

市场、研发等各部门运营情况的良好沟通,并对这些业务活动进行内部

控制。

图11-1良好信息系统的标志图

例如,应收账款的管理就是要对超过账期额度的客户进行重点追踪、

催收,财务部和销售部需要联手通过信息的互相沟通才能够防范风险

的发生,对客户的应收账款情况进行有效

管理。采购部门采购的价格和数量,要跟企业生产和产品设计要求

相对应,如果采购价格过高,或者采购的质量过低,都会给企业带来一种

风险。

企业进行内部控制的时候,要综合考虑很多因素,对信息进行系统的

建设和规范,这就是信息沟通的一个体系。要建设这种信息系统,财务

部门就要深入到生产、物流、人力资源、销售市场、客户服务和研发

各个部门,把会计信息系统敏锐的触角延伸到生产系统、管理系统、人

力资源系统、物流系统等各个系统体系内,对企业的部门业务有所了解,

最新范文

最新范文

对自己业务部门的资源要素的核算和效率也要有所把握。这样建立起

来的信息系统才可能会帮助企业把

库存降低30%到50%,库存的投资会减少1.4到1.5倍,库存周转率

会提高50%,延期交货会减少80%,采购提前期会缩短50%,停工待料

会减少60%,制造成本降低12%。所有这些数据指标都是需要信息系

统的建立才能够实现的。

内部控制的沟通

沟通是信息系统内生出来的活动。有效的沟通也是广义上的沟通,

包括企业内自上而下、自下而上以及横向的沟通。有效的沟通还包括

将相关的信息与企业外部相关方的有效沟通和

交换,如客户、供应商、行政管理部门和股东等。企业的信息系统

提供有效信息给适当的人员,通过沟通,使员工能够知悉其业务、财务

报告及法律的责任。

①内部沟通。企业内所有的员工都需要从管理者那里收到相关的工

作指令信息,做好防范风险的准备。员工还需要通过自己的活动与他人

的工作活动之间存在的联系,确保信息传递的有效性,如此才能够有效

地做好各项业务活动。

②外部沟通。企业不仅需要内部的沟通活动,对外部也要保持良性

持续的沟通,建立与外部联系的沟通渠道。例如跟客户之间的发货、收

货和账单确定等业务联系都需要健全的沟

最新范文

最新范文

通机制才能保证工作的顺利进行。

再好的信息系统在实施的过程中也会碰到很多的问题和挑战。企业

处于的状态永远是从无序向有序发展,这种无序就是一种风险,所以要

做好沟通。沟通是一个永恒的话题。

也就是说主体的数量越多,沟通的