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完整版)大型上市公司公司内部审计制度

本公司制定内部审计计划，明确审计的时间、范围、对象、方法和重点，保证审计工作的有序实施。

第6条审计程序

内部审计应按照审计计划和程序进行，包括但不限于以下步骤：

1．确定审计目标和范围，收集相关资料。

2．进行初步分析和评估，确定审计重点和方向。

3．制定审计方案，确定审计程序和方法。

4．实施审计程序，开展实地调查、核实、检查等工作。

5．分析和评价审计结果，形成审计报告。

6．向XXX报告审计结果，提出改进意见和建议。

第7条审计报告

审计部应在规定时间内编制审计报告，并向XXX报告审计结果。审计报告应包括以下内容：

1．审计目的、范围、方法和结果。

2．发现的问题和存在的风险。

3．改进意见和建议。

4．被审计单位的意见和回复。

第3章内部审计监督

第8条审计监督委员会的职责

XXX是内部审计的监督机构，其职责包括但不限于以下几个方面：

1．审定内部审计计划和方案。

2．审查和监督内部审计工作的执行情况和结果。

3．评价内部审计工作的质量和效果。

4．对审计报告和改进意见进行审查和决策。

5．对内部审计工作中发现的问题和存在的风险进行跟踪和督促改进。

第9条内部审计的自我监督

审计部应建立健全内部审计自我监督机制，定期对内部审计工作进行自我评估和审查，及时发现和纠正问题，提高审计工作的质量和效果。

第4章附则

第10条本制度的解释权归公司董事会所有。

第11条本制度自发布之日起生效。如有需要修改，应经公司董事会审定并公布。

审计工作相关资料可以复制，审计人员有权查看被审计单位的经营场所，并向相关人员了解相关情况。被审计单位和相关人员应当给予必要的协作和配合。

第三章是内部审计结果处理，第十一条规定了内部审计报告的书面总结，审计工作组应将其报送公司董事会成员，并抄送被审计单位或公司有关部门。第十二条要求审计工作组以书面形式提出整改意见，被审计单位应以书面形式给出整改计划并报送内审机构。第十三条规定了结果申诉的程序，被审核部门可以向审计监督委员会提出申诉，并可以对审计报告的事实和数据提出补充意见，对法规依据和处理建议的内容提出不同看法。

第十四条规定了审计档案的管理，审计部应及时将审计工作底稿分类整理、汇集，连同审计报告等文件、资料装订成册，按规定归档保存。审计报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于七年，除公司业务需要外，其他单位和个人不得随意调阅审计档案。对在内部审计工作中有突出贡献的内部审计人员以及相关部门和个人，审计监督委员会给予表彰和奖励。如内审人员违反本制度规定，董事会依据有关规定从重予以处分。如被审部门或个人违反本制度规定，对内审工作不予协助和配合，或者未能提出书面整改计划的，由审计部责令其改正；对内审中发现的重大问题，被审单位未能按期整改的，在公司范围内予以公开通报批评；因此造成公司损失的，追究该单位主要责任人和财务负责人的责任，将其调离原工作岗位或就地免职。

第十六条规定了本制度由审计部负责制定，其解释权归审计监督委员会。