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第九部分

财务管理制度

一、财务管理办法

第一章总则

第一条为做好本项目会计核算、监督及财务管理工作，正确反映项目财务

状况、经营成果和现金流量。根据国家法律、公司相关规定及本项目实际情况，

制定本办法。

第二章会计核算

第二条财务部设出纳、会计、财务部长岗位。

第三条出纳负责保管票据、现金、有价证券、项目负责人私章、收付款凭

证；登记现金、银行日记账、支票领用登记簿；按月报送统劳二表；工资计算、

发放；代扣代缴职工生活费、欠款、社保五险二金、工会会费；编制现金盘点表；

兼管食堂成本核算。

第四条会计负责编制会计凭证、财务报表；按期复核银行余额，编制银行

余额调节表；保管转账凭证，按半年打印明细账；按时上报各项统计资料。

第五条财务部长全面负责项目财务工作。包括原始凭证审核；对出纳、会

计岗位工作指导监督；编写经济活动分析；参与项目资金、存货资产管理等。

第六条财务部根据《会计基础工作规范》及《中国中铁会计核算手册2011》

做好会计核算工作，及时正确反映项目资产负债情况、收入成本情况及资金流动

情况，为项目管理提供基础资料。

第三章会计监督

第七条会计监督是指根据相关规定对所发生成本费用的内容、标准、真实

性、合法性合规性及效益性进行审核监督，以节约成本费用，谋求项目效益最大

化。

第八条入账成本费用必须同时满足两个条件：内容和形式合法。即成本费

用必须是规定允许的开支范围并取得有效票，票据要素齐全。超范围、超标准、

要素不全的费用都不能列账。

第四章财务管理

第九条财务管理是根据财务账面数据对比公司相关规定，分析判断资产安

全性、完整性、真实性和效益性。减少损失，杜绝浪费。

第十条资金管理

1.根据公司加强现金管理规定，库存现金余额不超5万元。本项目除特殊情

况外，包括工资、差旅费、办公费、材料采购款及对职工个人所有支付都采用网

上或支票支付，不支付现金，财务部不保留库存现金。特殊情况须支付现金须提

前一天向财务报资金计划，所提取现金也必须当天支付。公司财会部有专人每天

监督项目现金余额，不允许超额保留现金。

2.银行存款按《银行账户管理办法》和《银行结算制度》执行。不允许出借

银行账户，按日登记银行日记账，按日核对余额，月末编制银行余额调节表，银

行对账单按财务档案保管要求单独存放15年。

第十一条备用金、欠款管理

1.办公、差旅费、物资采购可以申请备用金。财务部对需用备用金人员进行

核定，在核定范围内周转使用，季末必须结清余额，次月再办理备用金借款。不

允许超额占用备用金。

2.原则上不允许职工个人占用项目资金。特殊情况需借支工资款，必须填写

还款计划，同意在工资中一次性扣回。并按公司规定未还款余额按月收取1%资

金使用费。

第十二条物资管理

1.物资核算采用实际成本、永续盘存制度。物资部按月编制材料异动报表。

根据目前公司会计报表编制要求，建议物资部每月25日结账，月底前报送异动

报表。

2.物资发出采用计划价时，计划价应在调查分析基础上合理确定。一经确定，

无特别原因不得变动。

3.分管生产副经理、总工有责任核对施工日志与当月材料发出规格、数量的

合理性、配比性，避免工程审计风险。

4.物资部必须登记物资台账，定期盘点材料，做到账实相符，账账相符。盘

盈、盘亏须按审批权限报批后处理，不得随意红字调整报表数据。

第十三条办公用品管理

1.办公用品由各部门提出购买申请，办公室统一购买。不允许各部门报销办

公用品。报销时须有经领导审核同意的购买申请单。

2.价值1000元以上，2000元以下低易耗品使用部门必须确定保管责任人、

建立保管台账。财务部入账时也同时登记台账。职工调动时须办理移交财产手续，

否则从其工资中