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在2024年基层财政部门成本绩效管理工作推进会上的讲话发言材料

同志们：

国务院出台的《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》指出，将支出标准作为预算编制的基本依据，不得超标准编制预算，强调成本效益成为推进预算绩效管理工作的关键环节。全市财政系统要严格按照中央、省、市部署要求，围绕财政中心工作，全面深化预算绩效管理改革，建机制、强管理、重应用，抓实抓细事前绩效评估和绩效监控，用好用活绩效评价，全面推进成本预算绩效管理，将成本理念和方法贯穿于预算管理各环节，强化预算支出责任和效率。下面，我讲几点意见。

一、肯定成绩，进一步坚定做好成本绩效管理工作的信心与决心

（一）找准切入点，试点推进。X市从公共服务领域入手，先后将园林绿化、清扫保洁、污水处理等公共事业项目成本支出和控制情况作为财政重点绩效评价方向，通过分析项目成本结构、内容和历史水平，厘清政府保障边界，倒逼企业挖潜增效，节约成本、提高资金使用效益，为破解预算安排固化、干事不计成本等问题趟出了一条新路子。村污水处理项目评价中，根据企业账面费用及核定污水处理量，核算出污水处理账面成本，与标准成本（结合X市自然地理状况，参考相关农村生活污水处理设施运行维护费用指导价格）及行业专家依据X市村级污水处理工艺测算的专家建议成本进行比较分析，发现标准成本与专家建议成本相差无几，但账面成本与标准成本相差数倍，指出该项目运营成本偏高，进一步分析企业费用结构发现，人工费用占比较高，存在人员冗余现象。为此，评价建议价格主管部门重新核定补贴标准，财政部门依据调整后的补贴标准安排预算，合理压降项目支出。

（二）把握关键期，全面覆盖。在前期试点推进基础上，2022年指导全市部门各选取一个项目开展成本绩效分析，出台部门成本定额标准；2023年出台《全面推进成本绩效管理的工作方案》，成本绩效管理范围从事后评价拓展至事前评估、绩效目标、绩效监控各个环节。事前绩效评估阶段对成本投入与预期收益的匹配性进行论证，如在水环境质量提升项目事前评估中，通过实地走访，水面保洁面积由最初申报的192万平方米调减为153万平方米，通过市场询价保洁单价由1元／平方米降为0.5元／平方米，两项共计压减资金116万元。预算编制阶段特定目标类项目绩效目标均需设置单位或单项成本指标。绩效监控阶段组织部门重点对成本指标实现情况开展监控，监控发现资金使用绩效不高、项目成本指标偏离过大的项目，及时调减预算回收资金。在自建房隐患排查项目绩效监控中，通过查看项目采购合同及落实实际排查工作量，需鉴定危房数量由预算申报2万户降至9000户，核查单价通过招采下降12％，项目所需资金减少112万元。财政部门重点成本绩效分析范围从公共服务领域扩展至政府投资、行政运行等多个领域。其中校车运营项目，通过详细分析项目近3年费用情况，包括燃油费、驾乘人员费用、维修费、车辆保险费、折旧费等，计算出单车运营成本，通过与周边区市同类项目单车费用比较分析，提出单车运营综合成本定额标准。违法卫片项目则通过现场核查，了解项目工作流程，根据行业标准参考近期政府采购价格提出成本定额标准。成本分析结果应用于下年度预算编制，切实提高财政预算管理的科学性、精准性。

二、正视问题，切实增强做好成本绩效管理工作的使命感与责任感

（一）预算部门成本管理意识欠缺，绩效理念有待提升。预算部门与财政部门对成本绩效的认识存在偏差。财政部门从节约财政资金、提高资金使用效益角度来推进成本绩效管理工作，而预算部门大多认为成本绩效管理仅仅是财政部门推进管理的一种手段，对部门是一种制约，大多从应付工作的角度来推进，因而工作质量普遍不高。主要表现在：一是部门项目申报成本测算不精准。延续性项目往往照搬往年申报金额，普遍缺少成本列支依据和成本效益测算分析；新增项目因为缺少历史成本，无法细化分析成本构成，申报成本测算模糊笼统。二是从财政审核情况看，个别新增项目事前绩效评估财政审核结果与部门申报金额相差很大，平均资金压减率在30％左右，有的项目压减率达到70％。三是绩效目标方面，预算管理一体化系统中成本指标提升为一级指标后，倒逼部门必须设置成本绩效目标。由于缺乏科学论证分析，预算部门大多根据总预算金额结合项目数量指标进行平均分配，如项目预算资金为10万元，需要购买5台专用设备，那成本指标设置为2万元／台。对于简单的项目分配可以理解，但对于复杂的项目特别是包含若干内容不同小项目的大切块项目，成本指标则按单个小项目预算金额设置，如一个切块项目中包括了四个小项目，预算资金分别为20万元、30万元、40万元、50万元，成本招标分别为项目一20万元、项目二30万元、项目三40万元、项目四50万元，此种方式具体到小项目上仍然没有分清成本。预算部门重视程度不足，绩效工作质量不高。目前部门预算绩效管理工作主要由财务人员来完成，由于缺乏