初级会计电算化第五章1-2节1.ppt

第五章会计软件的其它系统;第一节应收款管理系统;二、应收款系统的根本功能与操作流程

1.应收账款系统的根本目标

〔1〕及时核算应收款业务，反映企业资金流动状况。

〔2〕反映和监督应收款的回收情况，估计可能发生的坏账，尽量减少坏账损失。

〔3〕反映客户的欠款情况和信誉程度，客观判断和科学分析客户的偿债能力和信用，为销售管理提供决策支持。

2.应收款管理系统的根本功能

应收款系统的主要处理对象是销售发票、应收单和收款单，其中发票是销售业绩的实际记录，应收单是其他应收费用的记录，它们确定了应收款的客户单位与金额，而收款单那么记录了已经回收的款项。

〔1〕初始设置：主要包括设置企业根本信息、账套参数、规那么选项、根底设置，以及录入客户档案和初始数据。

〔2〕单据处理：主要包括销售发票、应收单、收款单、退款单、应收票据的输入与处理，以及往来对账与销账处理。

〔3〕转账处理：主要包括往来转账与对冲处理功能。

〔4〕坏账处理：主要包括计提坏账、坏账损失、坏账回收、查询坏账等功能。

〔5〕凭证处理.主要包括凭证生成与查询功能。

〔6〕期末处理：主要包括结转汇兑损益以及期末或年末结账。

〔7〕统计分析：主要包括账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、收款分析、收款预测等功能。

〔8〕账表输出：主要包括输出销售发票、应收单、应收票据、收款单、余额表、明细账、催款单等功能。

;3.应收款管理系统的操作流程

〔1〕发生销售业务时，填写相应的销售发票或应收单，录入客户名称和业务发生日期及相应的销售商品数量和金额情况。

〔2〕收回销售货款时，填写相对应的收款单，在填写时注意收款对应哪一笔业务。如在业务发生前有局部预付款，可通过收款单作相应的预收单，当业务发生后再选定相应原预收单、收款单和销售发票进行核销。

〔3〕如需要将业务或收款记录转化为财务凭证数据，可通过凭证处理功能将相应的业务记录按单或汇总生成相应凭证。

4.应收款系统与其他系统的联系

〔1〕应收款管理与销售管理关系密切，如果同时使用这两个系统，那么与销售有关的票据均应从销售系统输入，应收款系统可以与之共享这些数据，进行必要的查询、核销、制单等处理，在应收款系统那么只需输入应收单。但如果没有使用销售系统，那么所有票据都必须在应收款系统输入。

〔2〕应收款系统应该生成账务系统所需的记账凭证，而且如果在应收款系统中核算客户往来款项，那么所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成，其他系统不再生成这类凭证。

;三、应收款系统初始设置

1.设置系统参数

〔1〕根本信息。

〔2〕业务控制参数〔销售—销售业务范围设置〕：

●应收款核销方式：系统提供按余额、按单据、按存货核销等方式。

●预收款核销方式：系统提供按余额或按单据核销。

●制单方式：指根据原始单据如何编制记账凭证，一般提供按客户、按单据、按汇总金额编制记账凭证。

●汇兑损益方式：有两种汇兑损益方式，即在外币余额结清时和期末处理。

●坏账计提方式：坏账计提一般有两种方法，一是直接转销法，一是备抵法。直接转销法需要指定费用科目代码，费用可按一定比例在不同科目中分摊。备抵法又可根据企业实际情况细分为几种，如：销售百分比法、账龄分析法、应收账款余额百分比法等。

〔3〕业务规那么选项。〔总账—选项—设置〕

2.根底设置

〔1〕设置会计科目。〔2〕设置结算方式

〔3〕设置凭证模板。〔根底设置—单据设置〕

〔4〕设置账龄区间。〔往来—账簿—往来管理—客户往来账龄分析〕

〔5〕折扣条件。〔根底设置—收付结算—付款条件〕

〔6〕坏账计提比例。〔7〕单据模板设置。〔8〕分类体系设置;

3.档案设置

档案设置主要包括客户档案、商品档案、职员档案等设置。其中客户指商品销售或接受劳务的对方单位，是应收款核算和管理的核心。企业不仅要控制各客户的欠款余额，而且为了实施有效的销售还要加强对客户的管理，如考察客户的信用度、欠款额度等。为此，在系统初始设置时要正式建立客户档案。

其中，欠款限额确定每个客户允许赊购的最大限度，信用级别给出客户的归还债务的信用程度，这些信息可根据企业和客户以前发生的往来业务情况自行确定。

客户档案是应收账款系统对客户管理的根底。

4.初始数据的输入

〔1〕应收款：需要录入的单据有销售发票、应收单和预收单。

〔2〕应收票据：录入尚未背书、转出、贴现、结算处理的应收票据。

〔3〕期初坏账：录入已作坏账处理的往来票据，便于日后收回坏账的处理。;四、应收款系统的日常处理

1.销售发票与应收单的输入与处理

〔1〕发票与应收单的输入。〔销售—销售发票〕

〔2〕审核记账。记账一般与审核同时进行

〔3〕凭证编制。记账凭证的生成方式一般有两种选择，其中一种就是在发票与应收