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企业概况

上海外高桥造船有限公司（下简称“外高桥造船”）成立于1999

年，是中国船舶工业股份有限公司的全资子公司。十年来，公司始终

坚持科学发展，沿着市场化、国际化、现代化的目标稳步向前迈进，

不断用数据书写着企业发展的新篇章。如今，公司规划占地总面积超

过500万平方米，年造船能力700万载重吨以上，造船总量和经济效

益连续多年稳居国内造船企业首位，被誉为“中国第一船厂”。

作为一家船舶与海洋工程并举的造船企业，公司依靠先进的硬件

配置，科学的生产流程和合理的工艺布局，运用现代集成制造SEM系

统组织造船生产，保证了产品的建造周期和优良品质。在船市低迷，

行业动力不足的背景下，公司将“管理创新、降本增效、转变作风、

着眼长远”作为当前工作指导方针，依托中国船舶工业集团公司(下

称中船集团)的整体优势，依靠自身的综合实力，逆势而上，积极寻

求进入高附加值船舶领域机会，并继续保持高速增长态势。

一、成果背景

为适应日益激烈的市场竞争环境，提升管理水平，加强内部控制

已成为企业可持续性发展的关键。2008年，财政部联合证监会、审

计署、银监会、保监会正式发布了《企业内部控制基本规范》（下称

“规范”）。要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓

励非上市的大中型企业执行。随后颁布了相关配套指引，具体包括：

《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制审计指引》、《企业内部控

制评价指引》。指引增强了内部控制基本规范的可操作性，为企业加

速内部控制建设，创建内部控制体系提供了指南和方向。

企业在长期经营过程中，建章立制工作已逐渐完善，内部控制体

系的大致框架也业已构筑，却依然存在大量诸如财务信息失真、管理

失控、营私舞弊等现象。这些问题的关键就在于：再完善的内部控制

体系，如果无法得到有效执行，也只是形式主义的花架子；鉴于此，

内部控制有效性的监督检查和评价工作任重道远。因各企业类型的多

样化和差异化，在内部控制体系的具体评价活动中，缺乏科学、客观、

统一的评价标准和内容范围。根据自身状况，因地制宜的制定出一套

符合企业实际的内部控制评价指标体系，并借此对公司内部控制有效

性进行评价，对不断促进公司内部控制体系的完善和风险防范水平的

提高大有裨益。

公司审计部联合公司各职能部门，旨在创建“全方位、全流程、

全要素”的风险预防及内部控制体系。在此阶段的工作已初见成效的

基础上，审计部以规范和配套指引为依据，力求制定科学的评价原则

和方法，构建以涵盖“五要素”和“五目标”的全面内部控制为评价

范围，体现风险管理理念，贯彻成本效益原则，科学、严谨的内部控

制评价体系。从而对公司内部控制体系的设计和运行状况进行客观评

分，减少因主观判断对整体评价结果的影响，提高评价的公正性与准

确度，并使内部控制的评价结果更为直观的呈现，便于发现现行内控

制度存在的薄弱环节及需要改进的关键点。

二、成果的建立过程

（一）公司内部控制体系及运行现状

2010年，按照中国船舶工业集团公司《关于开展单位内部控制

自我评价的通知》的要求，依据《企业内部控制基本规范》、《中央企

业全面风险管理指引》和《内部控制规范》等会计财务控制、业务控

制方面法律法规、规则规范，由公司内审部牵头，组织各内部控制环

节部门，基于COSO框架，以风险评估和控制活动为重点，实际业务

情况为基准，对会计财务控制、业务控制及应对金融危机所采取的新

政策、新措施的实施情况三项内控体系内容进行了全面梳理和自我检

查。另外，还针对加强廉洁从业风险建立了防范机制。经整合后进行

了风险点确认，并划分了风险责任部门，布控了风险防范措施。

以下为我公司内部控制体系大致框架：

主要内部风险风险点管控重点

1.核算管理方面

2.预算管理方面

（一）会计财务控制3.筹资管理方面相关制度与管理流程

4.担保管理方面

5.财务报告方面

6.税务管理方面