固定资产管理内部控制制度（三篇）.pdf

固定资产管理内部控制制度

是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和

制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。

1.设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责

管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。

2.编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资

产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式

等，同时规定负责人和使用部门。

3.采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产

需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合

规，并减少潜在风险。

4.固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、

验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购

合同一致。

5.固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制

度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准

则进行折旧计提。

6.固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进

行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。

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7.固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资

产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常

使用和延长使用寿命。

8.固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、

审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关

台账。

9.固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定

资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整

改。

10.内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制

度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理

的效率和风险控制水平。

固定资产管理内部控制制度（二）

以下是一个固定资产管理内部控制制度的范本：

1.目的

此固定资产管理内部控制制度的目的是确保固定资产的有效管

理，包括计划、获取、使用、保护和报废固定资产，以最大限度地确

保其价值和使用寿命。

2.范围

此制度适用于公司的所有固定资产，包括但不限于土地、建筑

物、设备和车辆。

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3.责任分工

3.1财务部负责编制和执行固定资产管理政策和程序，并监督固定

资产的申购、验收、使用和报废过程。

3.2各部门负责申购固定资产，使用和保护固定资产，并按照公司

政策和程序进行合理的维护和保养。

4.固定资产管理政策和程序

4.1固定资产申购程序：

（1）各部门负责提出固定资产申购需求，并填写固定资产申购

表；

（2）财务部负责审查和批准固定资产申购表；

（3）采购部门负责根据批准的固定资产申购表进行采购；

（4）财务部负责更新固定资产台账。

4.2固定资产验收程序：

（1）申购部门负责验收固定资产，并填写验收报告；

（2）财务部负责审查并批准验收报告；

（3）财务部负责更新固定资产台账。

4.3固定资产使用和保护程序：

（1）各部门负责按照规定的使用和保护程序使用和保护固定资

产；

（2）定期进行固定资产清点和盘点，并更新固定资产台账；

（3）及时维护和保养固定资产，确保其正常运行和安全使用；

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（4）严禁私自处置和转移固定资产。

4.4固定资产报废程序：

（1）申购部门负责提出固定资产报废申请，并填写报废申请表；

（2）财务部负责审查和批准报废申请表；

（3）财务部负责更新固定资产台账。

5.内部控制检查与审计

5.1财务部应定期对固定资产管理进行内部控制检查，确保各部门

按照制度执行；

5.2内部审计部门应定期对固定资产管理进行审计，发现问题并