公立医院内部控制管理办法.docxVIP

公立医院内部控制管理办法

公立医院内部控制管理办法

为全面推进公立医院内部控制建设，规范经济活动及相关业务活动，防范内部运营风险，建立科学有效的内部制约机制，提高服务效能和内部治理水平，本办法根据《行政事业单位内部控制规范》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等要求制定。

本办法适用于全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门举办的各级各类公立医院。其他部门举办的公立医院参照执行。

内部控制是指在公益性原则下，为实现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的运营目标，医院内部建立的相互制约、相互监督的业务组织形式和职责分工制度。通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。

医院内部控制的目标主要包括：保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败、提高资源配置和使用效益。

医院内部控制主要包括：风险评估、内部控制建设、内部控制报告、内部控制评价。应以规范经济活动及相关业务活动有序开展为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息化为支撑，建立与本行业和本单位治理体系和治理能力相适应的内部控制体系，规范内部权力运行、推进廉政建设、保障事业发展。

医院内部控制应覆盖医疗教学科研等业务活动和经济活动，融入单位制度体系和业务流程，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，形成内部控制监管合力。

医院党委要发挥领导作用，主要负责人是内部控制建设的首要责任人，其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作。应设立内部控制领导小组，主要负责人任组长。领导小组主要职责包括：建立健全内部控制建设组织体系，审议内部控制组织机构设置及其职责；审议内部控制规章制度、建设方案、工作计划、工作报告等；组织内部控制文化培育，推动内部控制建设常态化。

第十条规定，医院应该明确内部控制建设职能部门或牵头部门，并组织实施内部控制建设工作。这包括建立内部控制制度体系、编写内部控制手册、制定年度内部控制工作计划并实施、推动内部控制信息化建设，以及编写内部控制报告等。

第十一条规定，医院应由内部审计部门或其他牵头部门负责风险评估和内部控制评价工作，制定相关制度，组织开展风险评估，制定内部控制评价方案并实施，编写评价报告等。

第十二条规定，医院内部纪检监察部门应负责廉政风险防控工作，建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控，并建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。

第十三条规定，医务管理部门应负责医疗业务相关的内部控制工作，加强对药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过程中的管理，规范医疗服务行为，防范相关内涵经济活动的医疗业务风险，及时纠正存在的问题等。

第十四条规定，医院内部各部门（含科室）是本部门内部控制建设和实施的责任主体，部门负责人应对相关业务和事项进行梳理，确定主要风险、关键环节和关键控制点，制定相应的控制措施，持续改进内部控制缺陷。

第三章规定了风险评估管理。第十五条规定，风险评估是指医院全面、系统和客观地识别、分析本单位经济活动及相关业务活动存在的风险，确定相应的风险承受度及风险应对策略的过程。

第十六条规定，风险评估至少每年进行一次，如果外部环境、业务活动、经济活动或管理要求等发生重大变化，应及时重新评估经济活动及相关业务活动的风险。

第十七条规定，医院内部审计部门或其他牵头部门应自行或聘请具有相应资质的第三方机构开展风险评估工作，风险评估结果应形成书面报告，作为完善内部控制的依据。

第十八条规定，医院应根据本单位设定的内部控制目标和建设规划，有针对性地选择风险评估对象。风险评估对象可以是整个单位或某个部门（科室），也可以是某项业务、某个项目或具体事项。

第十九条规定，单位层面的风险评估应重点关注内部控制组织建设情况和内部控制机制建设情况。这包括是否建立领导小组、是否确定内部控制职能部门或牵头部门，以及是否实现有效分离的经济活动的决策、执行、监督等。同时，还应关注是否建立健全的议事决策机制、岗位责任制和内部监督等机制。

三、内部控制制度建设情况

在这个方面，我们需要关注三个方面：内部管理制度是否健全，内部管理制度是否符合内部控制要求，以及相关制度是否得到有效执行。这些方面的评估将有助于我们确定内部控制的有效性和可靠性。

四、内部控制队伍建设情况

内部控制队伍建设情况包括关键岗位人员的资质和能力，相关工作人员评价和轮岗机制是否建立，以及内部控制相关培训是否组织。这些方面的评估将有助于我们确定内部控制队伍的能力和素质。

五、内部控制流程建设情况

内部控制流程建设情况包括经济活动和相关业务活动的内部控制流程是否建立，科学规范有效的内部控制流程是否嵌入相关信息化系统，以及内部控制方法的应用是否完整有效等。这些方面的评估将有助